Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Может ли работа по одному или нескольким ГПХ быть признана незаконной предпринимательской деятельностью?
Добрый день!
Человек работает на основной работе и имеет две подработки в двух других организациях: в одной он оформлен по совместительству, а в другой - по договору ГПХ (всё официально, оплата ПФ и ФОМС, НДФЛ, вознаграждение на карту). Всего оформлены отношения с тремя организациями: с двумя - трудовые, с одной - ГПХ.
Вопрос: могут ли работу по договору ГПХ признать предпринимательской деятельностью и начислить налоги и штрафы, и может ли такое случиться, если оформить договор ГПХ с еще одной (четвертой) организацией? Или, допустим, к двум организациям, с которыми оформлены трудовые отношения (основная и по совместительству), иметь еще три организации, где подрабатывать по договорам ГПХ (речь идет об оказании услуг) - может ли деятельность по договорам ГПХ быть квалифицирована как предпринимательская деятельность и что сделать, чтобы этого избежать?
- договор 1 стр.jpeg
- договор 2 стр.jpeg
- приложение к договору.jpeg
Здравствуйте, Андрей! По вашей ситуации-
1 Сразу скаже, что работа по договору ГПХ (договор подряда или договор возмездного оказания услуг) это не предпринимателская деятельность, так как в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ —
предпринимательской является самостоятельная, осуществляемаяна свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Работа по договорам ГПХ- как мы видим-это договорной вид деятельности согласно ст.702 Гражданского кодекса, в которой имеются две стороны- заказчик и подпядчик
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
3.Главное, что работа по договору ГПХ имеет «срочный» характер, в договоре указывается объем работы, срок исполнения работ, размер и порядок оплаты- вот в чем основное отличие от передпринимательской деятельности, подрядчик работает не на свой риск, как указано в ст. 2 ГК РФ, а исключительно согласно условиям договора.
4.Соответственно если выполнение работ по договору ГПХ, в котором правильно определены все существенные условия, предпринимательской деятельностью не является, то и речи о «незаконности» быть не может
Добрый день, Андрей.
В вашей ситуации деятельность не может быть признана предпринимательской, поскольку такая деятельность подразумевает рисковый характер для предпринимателя. В вашем случае его нет.
предпринимательской является самостоятельная, осуществляемаяна свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Возможные проблемы могут появиться у лица, с которым вы заключили договор ГПХ, поскольку налоговая в таких ситуациях часто считает, что фактически отношения носят трудовой характер, поскольку вы физическое лицо.
Здравствуйте Андрей!
Соглашусь с ответом коллеги.
Предпринимательская деятельность (ст. 2 ГК РФ) это прежде всего постоянная деятельность на свой страх и риск, которая требует регистрации в качестве ИП.
По договорам ГПХ могут работать обычные граждане, поскольку это разовые договоры, которые ограничены сроками и соответствующими условиями.
Вы сегодня работаете по договору ГПХ, завтра не работаете, то есть систематического получения прибыли у Вас нет, следовательно, квалифицировать Ваши действия по ст. 14.1 КОАП РФ или 171 УК РФ не имеется оснований, более того, Вы с полученного дохода платите налоги, отчисления, Ваша деятельность (заточка инструмента) не требует каких либо специальных разрешений или лицензий.
Здравствуйте Андрей.
Пост. Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 регламентирует рассмотрение трудовых споров о признании договоров ГПХ трудовыми договорами.
При рассмотрении суды исходят из: 1. наличия документов и локально-нормативных актов работодателя, подписанных исполнителем; 2. факта обнаружения признаков трудовых отношений и трудового договора, указанных в ст. 15 и ст. 56 ТК РФ; 3. факта допуска Вас к выполнению трудовой функции. Многое зависит от того, какая документация подписана между Вами (исполнителем) и заказчиком. Предпринимательская деятельность предполагает регулярный, постоянно поступающий доход.
А если, в дополнении к основной работе и работе по совместительству, я заключу договор ГПХ (договор выполнения работ) с еще двумя-тремя другими организациями, где я буду подрабатывать в свободное время (работы по заточке металлорежущего инструмента) — может ли налоговая квалифицировать мою деятельность по этим двум-трём ГПХ как предпринимательскую?
В письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@, письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@) было сказано что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующий факт: 1. наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций; 2. устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Как я понимаю, в Вашей деятельности данные факты имеют место быть. Поэтому Вашу деятельность органы ФНС могут посчитать предпринимательской.
А то, что "… предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность..."? Заказчик предоставляет мне оборудование (станок), которое работает, сам его ремонтирует, обеспечивает всеми расходными материалами, электроэнергией и т.п., я не плачу аренды и не имею каких-либо расходов, связанных с выполнением этого договора. Я просто по звонку приезжаю (не регулярно, несколько раз в месяц) и затачиваю накопившийся инструмент. Вроде и риска никакого у меня нет. Ну понятно, что связь с Заказчиком у меня устойчивая — договор ведь есть, и работы я выполняю, хоть и не регулярно, но систематически. То есть, налоговая всё равно может признать это предпринимательской деятельностью с моей стороны?
А если, в дополнении к основной работе и работе по совместительству, я заключу договор ГПХ (договор выполнения работ) с еще двумя-тремя другими организациями, где я буду подрабатывать в свободное время (работы по заточке металлорежущего инструмента) — может ли налоговая квалифицировать мою деятельность по этим двум-трём ГПХ как предпринимательскую?
Здесь вам нужно доказать налоговой, что, во-первых, вы не несете никакого риска (к примеру, не закупаете товар для перепродажи), кроме того, работаете по основной работе.
Для подстраховки лучше, конечно, оформить ИП, поскольку параллельно работать по трудовому договору и иметь статус ИП не запрещено.