Добрый день. Начать необходимо с 2 моментов по обязанности о сообщении о счете.
Действительно с 1 января 2020 г. введена обязанность о необходимости сообщений о счетах за рубежом не только в банках но и в организациях фир.рынка. Но относится это лишь к счетам открытым после этого периода — ст.12. ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле. Уведомлять о счетах открытых до этого периода не нужно.
Об этом же говорит и пояснение на официальном сайте ФНС в разделе вопросы -ответы
Я валютный резидент и пребываю на территории Российской Федерации более 183 дней календарного года. Открыла 2 года назад счет в иностранной организации, которая подпадает под определение иной организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации.Обязана ли я после 1 января 2020 года представить в налоговый орган по месту жительства уведомление об открытии до 1 января 2020 года счета в иной организации финансового рынка, а также представлять отчеты о движении средств по такому счету?
Законом №265-ФЗ предусмотрено, что с 01.01.2020 требование об уведомлении резидентами налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), а также представлении отчетов по ним распространяется не только на счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках, но и счета (вклады), открытые в иных организациях финансового рынка.
Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.
Физические лица — резиденты обязаны с 01.01.2020 представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета — в месячный срок со дня закрытия счета).
https://www.nalog.ru/rn50/serv...Таким образом о счетах открытых в организациях фин.рынка до 1 января 2020г. уведомлять в принципе не нужно.
Теперь что касается того, какие организации вообще отнесены к организациям фин.рынка. В соответствии с п.1 ст.3 ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» №223-ФЗ к ним относят
1) брокеров;
2) дилеров;
3) управляющих;
4) депозитариев;
5) регистраторов;
6) акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
7) специализированных депозитариев;
8) негосударственных пенсионных фондов;
9) страховых организаций;
10) страховых брокеров;
11) обществ взаимного страхования;
12) микрофинансовых организаций;
13) кредитных потребительских кооперативов;
14) жилищных накопительных кооперативов;
15) сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов;
16) форекс-дилеров;
17) инвестиционных советников.
http://www.consultant.ru/docum...
В соответствии же с ч.1 ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле к иным организациям финансового рынка относят организации, которые в соответствии с личным законом имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента.
Поэтому нужно видеть что у Вас за организация. Но в любом случае, даже если она отнесена к ороанизации фин.рынка по счету открытому у нее уведомление подавать не нужно, в силу изложенной выше позиции ФНС.
Что касается отчетов по движению средств по счету, то в силу п.7 ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле
Физическое лицо — резидент не представляет налоговым органам отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
Т.е., в Вашем случае если было движение по счету отчеты не подаются, если общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет или списанных с указанного счета, за отчетный год, не превышает 600.000 рублей (т.е. не вместе, а отдельно списания или отдельно поступления не должны превышать 600 тыс руб.). В ином случае — поступления или списания более 600 000 руб., отчет подается.
В связи с поступлением, ситуацию остатком в 600 000 на конец года не рассматриваю.
Все остальное может быть рассмотрено в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
С уважением Евгений Беляев
То есть при выполнении этих двух условий — подавать уведомление о движении средств не нужно. С Германией обмен информацией производится.
Юрий, спасибо. Да, я некорректно написала. Я имела ввиду, что именно общая сумма зачислений на мой личный счет за год менее 600 тыс. руб. Но, допустим, зачислено было за год 500 тыс., я потратила с этого счета за год, допустим, 200 тыс. Я должна сложить зачисления и списания, и раз общая сумма больше 600, то надо подавать отчет? Эти нормы применяются уже к отчету за 2019г.? Или только с 2020г.?