Как правильно и законно получать деньги с сервиса Payoneer

2) Могу ли я действовать вышеописанным способом — выводить деньги на р/с ИП (деньги в рублях на рублёвый р/с)? Доход с Patreon формируется на моём Patreon-аккаунте в долларах США. Я

Виктор

Виктор, добрый день! Если подходить к вопросу строго формально, то у Вас изначально неверно определялась налоговая база в рамках УСН. Исходя из положений ст. 346.17 НК РФ доход надо было определять на дату поступления средств на Ваш кошелек ( счет, аккаунт на сервисе), на эту же дату если это поступления в валюте доход надо было пересчитывать для целей налогообложения в рубли по курсу ЦБ именно на эту дату. ПРи этом на УСН 6% Вы в принципе не вправе уменьшать полученный доход на расходы, в том числе комиссии пионира, сервиса, банка, а если Вы считали в рублях по дате поступления на расчетный счет то сами видите примерно какие были отклонения. Другой вопрос что так как Вы делают многие, будет ли налоговая проверять правильность определения налоговой базы в такой ситуации маловероятно честно говоря.

Я всегда действовал в следующей логике — несмотря на то, что Patreon преподносится вроде как сервис, где люди делают добровольные пожертвования производителям контента, по факту контент доступен только тем, кто заплатил. А значит, если я правильно понимаю, это уже услуга, а не пожертвование. Вы мне – деньги, я вам – доступ к контенту. Поэтому я всегда платил со всех доходов налоги в размере 6% как ИП на упрощёнке

Виктор

Здравствуйте. Вы правильно исходили из того, что это услуга, а не пожертвование. Дарением указанные денежные средства можно считать лишь в том случае, если получатель не осуществляет вносителю какое-то встречное предоставление. Т.е. получаемые средства никак не взаимосвязаны с тем, что вносители получают взамен.

В рассматриваемом случае краудфандинговая платформа собирает денежные средства с вносителей, предоставляя им возможность получения в разных режимах доступа к контенту, который размещает получатель средств, взимает определенный процент, а остальное получатель может вывести на свои реквизиты. При этом от размера уплачиваемых средств впрямую зависит уровень доступа к контенту, размещаемому получателем денег. Соответственно, при таких обстоятельствах нельзя признать, что в данном случае происходит дарение денег, поскольку против уплачиваемой суммы каждый вноситель получает некое встречное предоставление. А это противоречит самому смыслу дарения —  согласно п.1 ст. 572 ГК РФ:

При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса. 

 То есть в Вашем случае дарения не происходит вне зависимости от того, как собирание средств именуется сайтом, краудфандинговой площадкой или Вами лично. Доказать, что передаваемые вносителями средства никак не соотносятся с получением ими чего-то от Вас будет практически невозможно. 

1) Я исходил из того, что аккаунт в Payoneer – это электронный кошелёк, а не счёт в иностранном банке, и налоговую о нём уведомлять не надо. Как это выглядит – я зарегистрировал аккаунт в Payoneer, они прислали мне карту Master Card, которой я даже никогда не пользовался, т.к. выводил все деньги с аккаунта сразу на р/с ИП. Правильно ли это? Или нужно уведомлять налоговую?

Виктор

Дело в том, что Payoneer не зарегистрирован в РФ как небанковская кредитная организация, ввиду чего все обязанности по соблюдению валютного законодательства находятся на Вас. А учитывая, что сейчас с 01.01.2020 года в ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены изменения, согласно которым уведомление требуется не только об открытии счетов в банковских организациях, но и в других организациях финансового рынка, возникает вопрос относительно законности поступления средств за услуги на счет в Payoneer.

Кроме того, Вы уменьшаете свою налогооблагаемую базу, поскольку включаете в нее только средства, которые получаете на счет в РФ, соответственно не учитываете комиссии всех участников цепочки. По идее же Вы должны вписывать в КУДиР в пересчете в рубли сумму, которую заплатил Вам плательщик за услугу. То есть Вы свою базу занижаете.

2) Могу ли я действовать вышеописанным способом — выводить деньги на р/с ИП (деньги в рублях на рублёвый р/с)? Доход с Patreon формируется на моём Patreon-аккаунте в долларах США. Я вывожу доллары на аккаунт Payoneer, и с него вывожу на р/с ИП в рублях, конвертацию долларов в рубли Payoneer осуществляет сам. Мне приходят сразу рубли.

Виктор

Считаю, что вообще вся подобная ситуация находится не в правовом поле ввиду нарушений как валютного так и налогового законодательства. Вам следует либо становиться физлицом, либо самозанятым, если Вы не превышаете годовой порог в 2,4 млн рублей.

3) Могу ли я оформиться самозанятым? Сейчас я ИП, но если можно мне стать самозанятым, то ИП закрою. Доход в установленный потолок 2,4 млн в год вписывается. Регион проживания – Ростовская область, с начала 2020 года участвует в проекте по самозанятости.

Виктор

Тут во многом есть плюсы, поскольку валютный контроль – не про Вас, деньги можно получать прямиком на валютную карту физлица, все доходы учитываются в специальном приложении «Мой налог». Минус в первую очередь том, что этим вариантом можно пользоваться только если общий доход за год не превысит 2,4 млн рублей. Вы пишете, что попадаете. Второй небольшой минус – налог платится ежемесячно, расчет производится в приложении «Мой налог» автоматически. Платежей в ПФР нет, но и пенсионный стаж при этом не идет. Поскольку деньги приходят от юридического лица и доказать, что они поступают от физлиц невозможно, ставка налога составит 6% от всего дохода без каких-либо вычетов, в том числе комиссий и разницы курса.

4) Если могу оформиться самозанятым, то кому чеки отправлять? Американскому сервису Patreon, с которого получаю доход?

Виктор

От кого деньги получаете, туда и посылаете.

Все остальное может быть рассмотрено более конкретно в режиме персональной консультации в чате.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на payoneer/paypal и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных). По Payoneer особенно актуальным становится вопрос с учетом того, что с 27 мая карты Payoneer перестанут действовать в России.

Если говорить про Payoneer, то чаще всего данная платежная система касается:

— тех, кто получает выплаты от иностранных площадок, то есть интернет сервисов (Amazon, Фотостоки, Upwork, сервисы репетиторства, партнерские программы зарубежных площадок и множество других).
— тех, кто получает прямые оплаты от контрагентов (своих клиентов) на Payoneer. Обычно этот способ используется, когда отправитель (заказчик) не хочет отправлять деньги напрямую в российские банки (из-за санкций и т.п.), либо когда это просто удобно, либо когда клиент просто не знает как получать деньги напрямую на р/с в банке с прохождением валютного контроля.

Также еще бывают отдельно истории, когда человек боится легализовать свою деятельность при получении оплат на Payoneer из-за того, что ранее уже выводил деньги через Payoneer и не знает как быть с «прошлыми» доходами, либо наоборот, скопилась определенная сумма и человек не знает как ее вывести, боясь претензий со стороны налоговой.

Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:

1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на Payoneer, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный клиент, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на Payoneer мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на Payoneer и после этого человек просто не знает как и куда далее переводить деньги, чтобы все было легально — тут аналогично просто нужно понимать, что практически во всех случаях с Payoneer можно работать легально.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по Payoneer, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто торгует на Amazon или иных онлайн площадках) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на Payoneer. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, которые препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — с учетом работы через Payoneerтут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ при выводе денег с Payoneer, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО наиболее распространенный вариант. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», поэтому в двух словах все не опишешь. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад (также относится к внесению денег на брокерские счета). Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.