НДФЛ при продаже квартиры для налоговых нерезидентов

Здравствуйте, Евгений!

Правильно ли я понимаю, что согласно поправкам у меня не возникает необходимость оплаты 30% НДФЛ в РФ при продаже квартиры?

Евгений

Все верно. Такие правила начали действовать с 1.01.2019. При этом эти положения применяются независимо от даты приобретения имущества.

Статья 9

8.1. Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.

Учитывая, что у вас право собственности на квартиру возникло до 1.01.2016, срок владения, по истечении которого возникает право на льготу по налогу, составляет 3 года, а не 5 лет.

Правильно ли я понимаю, что согласно поправкам у меня не возникает необходимость оплаты 30% НДФЛ в РФ при продаже квартиры?

Евгений

Евгений, добрый день! Да, все верно, в силу изменений, внесенных в ст. 217 НК РФ на налоговых нерезидентов распространяются положения указанной статьи в части освобождения дохода от продажи имущества в случае, если оно находилось в собственности более минимального срока владения. Для Вас он составляет три года поскольку квартира приобретена в собственность до 01.01.2016. При этом срок владения исчисляется в данном случае не с даты приобретения имущества а с даты государственной регистрации права собственности на него

Евгений, добрый день!

Вы не будете платить НДФЛ при продаже квартиры на основании ст. 217 НК РФ и ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ, поскольку Вы владеете квартирой еще до 01.0.2016 года, когда достаточно было владеть недвижимостью три года, чтобы не платить налог.

На сегодняшний день нормы НК РФ об освобождении от уплаты налога при предельно необходимом сроке владения недвижимым объектом распространяются и на нерезидентов РФ.

Ст. 217 НК РФ: освобождены от налогообложения

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Т.е. независимо резидент РФ или нерезидент РФ.

Здравствуйте. Действительно на сегодняшний день именно благодаря изменениям в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», налоговые нерезиденты также получили возможность использовать возможность не уплачивать НДФЛ с продажи квартир, право собственности на которые возникла более 5 (а в Вашем случае 3 ввиду того, что Вы купили квартиру до 01.01.2016 года) лет до момента продажи — Вы платить НДФЛ с указанной сделки не будете.

Здравствуйте, Евгений!

Правильно ли я понимаю, что согласно поправкам у меня не возникает необходимость оплаты 30% НДФЛ в РФ при продаже квартиры?

Евгений

верно, п.17.1 ст. 217 НК применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.

Есть ли какие-то подводные камни?

Евгений

возможно в стране резидентом, которой Вы стали будет налог с дохода, а в РФ от налога Вы освобождаетесь. возможно между нашими странами (РФ и страной Вашего резидентства) есть соглашение об избежании двойного налогообложения и Вам стоит его посмотреть.

Здравствуйте, Евгений!

Платить налог при продаже квартиры Вам не требуется (несмотря на то, что Вы являетесь нерезидентом РФ), так как Вы владеете квартирой не менее установленного минимального срока (не менее 3 лет). В связи с этим доходы от продажи продажи квартиры НДФЛ не облагаются и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Данной позиции придерживается Минфин России в письме от 31.05.2019 № 03-04-05/39881 (направлю в следующем сообщении). В нем отмечается следующее:

В связи со вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.01.2019 вышеуказанные положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации.

С уважением,
Голубушина Лариса