Какие налоги/отчисления необходимо уплачивать гражданину Республики Казахстан, работающему в РФ по Договору ГПХ

Добрый день! 

1. Какие налоги и отчисления необходимо исчислять и уплачивать иностранному гражданину?

Налог на доходы физических лиц.

2. По каким ставкам?

13% в силу резиденства РФ и того факта, что Казахстан входит в ЕЭС.

п. 1 ст. 224 НК РФ

3. Какая налоговая отчетность предоставляется в налоговые и прочие органы? В какой срок? По каким формам?

Декларация НДФЛ до 30 апреля 2019 года. 

4. В какой срок оплачиааются налоги и отчисления?

До 15 июля 2019 года. 

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

4. Кто предоставляет налоговую и прочую отчетность: гражданин РК или гражданин РФ?

Гражданин РК как получатель дохода, физическое лицо без статуса ИП налоговым агентом не является. 

Здравствуйте, Елена.

Дополню по поводу страховых взносов. Согласно ст. 419 НК РФ гражданин РФ с выплат гражданину РК должен платить страховые взносы.

1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

Такие взносы нужно платить на обязательное пенсионное страхование. При этом нужно будет встать на учет в качестве плательщика страховых взносов на основании ст. 83.2 п. 7.2 НК РФ.

Взносы и НДФЛ можно не платить, если гражданин РК уведомит налоговый орган по п. 7.3 ст. 83 НК РФ о ведении такой деятельности.

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими 
Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг;

Согласно ст. 422 НК РФ такие выплаты не включаются в базу для исчисления страховых взносов:

3) суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 настоящего Кодекса.