Консультация по самозанятости НПД

Здравствуйте, Андрей Борисович!

Однако, как выяснилось,.согласно п 9, ч 2, ст. 6, 422-ФЗ. репетиторам не нужно регистрироваться как НПД и платить налог?
Это так?

Андрей Борисович Моргунов

Да, все верно, так как согласно 422-ФЗ:

Статья 6. Объект налогообложения
 
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

Выделенный пункт 70 статьи 217 НК говорит об освобождении от НДФЛ доходов, полученных отдельной категорией лиц:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
 
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

по репетиторству;

Здравствуйте, Андрей Борисович.

Согласно ст. 217 НК РФ от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются доходы от репетиторства:

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по репетиторству;
Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг;

Чтобы не платить налоги с этих доходов Вам нужно уведомить налоговый орган в порядке ст. 83.

Прекращать свою регистрацию в качестве самозанятого по закону № 422-ФЗ при этом не обязательно. Вам просто не нужно будет формировать чеки при оплате услуг по репетиторству в приложении «Мой налог».

Здравствуйте.

В соответствии с п. 70 ст. 217 НК РФ, освобождены от обложения НДФЛ до 2019 года доходы физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, которые оказывают услуги гражданам по репетиторству. При этом п. 70 ст. 217 применяется к доходам в виде выплат (вознаграждений), полученным в 2017, 2018 и 2019 гг. (ФЗ от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в редакции от 27.11.2018)).

Таким образом, в 2019 году Вы могли бы встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого им в налоговый орган соответствующего уведомления об осуществлении такой деятельности. При этом Вы можете пользоваться таким освобождением не удаляя свою регистрацию по эксперименту.

Я прочитал в интернете, что после пробного периода для самозанятых будет налог не 4%, а 13%. (НДФЛ) Если это так, то тогда может быть стоит снова вернуться к ИП на патенте 6%?

Андрей Борисович Моргунов

У меня есть сомнения насчет такого повышения налога на профдоход, поскольку интерес в осветлении доходов сойдет на нет. А государству надо большое вытащить на свет самозанятых, которые налоги вообще не платят. Поэтому я прогнозирую, что скорее всего если и зайдет речь о повышении налога, то только через несколько лет после того, как эксперимент распространят на всю страну.

Добрый день. Действительно в течении 2019г. для лиц, занимающихся репититорством действует освобождение от НДФЛ, на основании 

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по репетиторству;
Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг;

при этом доходы от указанного вида деятельности не подпадают под доходы облагаемые НПД в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Статья 6. Объект налогообложения
 
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте Андрей Борисович!

Однако, как выяснилось,.согласно п 9, ч 2, ст. 6, 422-ФЗ. репетиторам не нужно регистрироваться как НПД и платить налог?
Это так?

Андрей Борисович Моргунов

да, в случае постановки физ. лица на налоговый учет в соответствии с п.7.3 ст.83 НК его доход не облагался бы НДФЛ в силу п.70 ст.217 НК, и не являлся бы объектом обложения НПД по ч.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» при постановке на учет как плательщика данного налога.

То есть можно не отчитываться за получение оплат до конца года, и не платить налог?

Андрей Борисович Моргунов

только при постановке на учет по п.7.3 ст.83 НК

Это бонус будет после окончания налоговых каникул?

Андрей Борисович Моргунов

налоговый вычет рассчитывается нарастающим итогом, т.е. каждый месяц ФНС его учитывает при расчете НПД.

Если это так, то тогда может быть стоит снова вернуться к ИП на патенте 6%?

Андрей Борисович Моргунов

пока в ИП у Вас нет смысла. сейчас Вам есть смысл зарегистрироваться в ФНС по ст.83 НК и не платить налог с дохода от репетиторства, а НПД можно платить с иных доходов.