Подпадает ли ИП под налоговые каникулы

Здравствуйте, Анна Аркадьевна.

Перейти на патентную систему задним числом Вы не можете. Соответственно за 2018 год нужно будет заплатить налог УСН и сдать декларацию. За то, что не платили в 2018 году авансовые платежи, налоговая начислит пеню.

Что касается возможности применения налоговых каникул. Согласно закону г. Москвы от 18.03.15 № 10 налоговые каникулы предоставляются ИП, оказывающие услуги по переводу на патентной системе налогообложения.

Есть разъясняющее письмо Минфина от 23 марта 2015 г. N 03-11-10/15651, согласно которому если ИП, зарегистрированный впервые, изначально находился на ОСНО, а затем перешел на УСН, то он вправе рассчитывать на налоговые каникулы с момента перехода на УСН. Полагаю, что такой же подход может быть применен и к Вам.

При этом если впервые зарегистрированный после 1 января 2015 года индивидуальный предприниматель с момента государственной регистрации применял общий режим налогообложения, то на упрощенную систему налогообложения он вправе перейти со следующего налогового периода, то есть с 1 января 2016 года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2015 года (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса). Соответственно, с 1 января 2016 года указанный индивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов в течение двух налоговых периодов за 2016 и 2017 годы.

Вместе с тем, для минимизации рисков рекомендую обратиться по Вашей ситуации в Минфин. Сделать это можно электронно https://www.minfin.ru/ru/appea...

В течение месяца должны дать ответ.

Здравствуйте, Анна Аркадьевна! 

Как правильнее всего поступить в сложившейся ситуации? Можно ли купить патент задним числом?
Как поступить с 2019 годом, в который я тоже теоретически подпадаю под налоговые каникулы?
Анна Аркадьевна Ерманок

Получить патент задним числом невозможно в принципе.

Как поступить с 2019 годом, в который я тоже теоретически подпадаю под налоговые каникулы?

Анна Аркадьевна Ерманок

Согласно п.2 ст.1 Закона города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года такой вид предпринимательской деятельности как «выполнение переводов с одного языка на другой» может осуществляться в рамках ПСН, и ставка налога устанавливается в размере 0% (налоговые каникулы).

Переход на ПСН возможен в любое время в течение года. 

В целях получения патента ИП согласно п.2 ст. 346.45 НК РФ должен подать соответствующее заявление  в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

В течение 5 дней со дня получения Вашего заявления налоговый орган обязан выдать Вам патент (или направить уведомление об отказе в выдаче патента при наличии оснований, указанных в п.4 ст.346.45 НК РФ), что следует из п.3 ст.346.45 НК РФ:

3. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента, а в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

Поскольку патент Вы как ИП в последующем приобретете по виду деятельности, в отношении которого применяли УСН, и при этом других видов деятельности Вами не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента. Поэтому в соответствии с п.8 ст.346.13 НК РФ Вы будете обязаны уведомить налоговой орган о прекращении деятельности, в отношении которой ранее применялась УСН, в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Придется ли теперь заплатить 6% от оборота? Что делать с просрочкой авансовых платежей за 2018 г?
Анна Аркадьевна Ерманок

Налог уплатить безусловно придется, при этом за просрочку исполнения обязанности по уплате налога Вам будет начислена пеня согласно ст.75 НК РФ:

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;