Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли воспользоваться режимом избежания двойного налогообложения?
Мое российское ИП даёт процентный займ моему ООО , зарегистрированному в Республике Армения. При выплате процентов ООО выплачивает с уплаченных процентов 10% налог. Должно ли мое российское ИП уплачивать налоги с получаемых процентов или может воспользоваться режимом избежания двойного налогообложения подписанного между РФ и РЕспубликой Армения ?
или если я как физлицо выдам займ в Армению?
Добрый вечер, Олег!
Соглашения об избежании двойного налогообложения не распространяются на УСН.
Так что да, ИП будет платить налог в РФ. (письмо ФНС от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/9680)
При выплате процентов ООО выплачивает с уплаченных процентов 10% налог.
Это точно? Проценты не являются доходом ООО.
Здравствуйте, Олег!
к ИП на УСН положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество» не применяются (это подтверждает например, письмо Минфина от 18 мая 2016 г. N ОА-3-17/2212)
Мое российское ИП даёт процентный займ моему ООО, зарегистрированному в Республике Армения.Олег
Здравствуйте. А зачем Вам, как находящемуся на УСН ИП давать взаймы своему ООО в Армении? Вы вполне можете это сделать как физическое лицо. Не вижу никаких причин, которые бы требовали от Вас оформлять такую сделку от ИП-займодавца. Вот в этом случае Вы как раз с процентов заплатите не более 13% НДФЛ, а если какие-то налоги в Армении будут уплачены Вашим ООО при выплате Вам этих процентов, Вы вполне сможете зачесть их в счет уплаты НДФЛ в РФ используя как раз те самые положения ст. 11 Соглашения об устранении двойного налогообложения между РФ и РА.
Правда, надо более точно выяснить, действительно ли выплачиваемые проценты облагаются в Армении, поскольку это выглядит немного странно с точки зрения общих принципов налогообложения.
Уважаемый Олег! В дополнение: в принципе ответы в ст.11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 (ред. от 24.10.2011) «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество» (см. http://www.consultant.ru/docum...)
Так, согласно п.1, п.п.1.1, 1.2 п.1 ст.11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 (ред. от 24.10.2011) «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество»
Обратите внимание на штрафы (п.2 ст.11 Соглашения) и иные тонкости (п.п.3-5 ст.11 Соглашения).
упрощенка 6%