Сделка купли-продажи квартиры между заинтересованными лицами

1. В случае регистрации данной сделки, возникают ли налоговые последствия для Покупателя (Гражданин) и/или Продавца (ООО «Ромашка»)?

Дмитрий

Дмитрий, добрый день! Согласно ст. 105.3 НК РФ

В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми,то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

однако, согласно ч. 4 указанной статьи данные положения применяются только к определенным видан налогов к которым ни УСН ни НДФЛ (кроме случаев если речь о деятельности ИП, т.е. ст. 227 НК РФ) не относится. В то же время, есть ст. 212 НК РФ которая предусматривает налогообложение НДФЛ дохода, полученного в виде материальной выгоды 

  от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

налоговая база в этом случае определяется 

 как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

Здравствуйте, Дмитрий!

В случае регистрации данной сделки, возникают ли налоговые последствия для Покупателя (Гражданин) и/или Продавца (ООО «Ромашка»)?

Дмитрий

поскольку стороны предполагаемой сделки являются взаимозависимыми лицами по налоговому законодательству, то при совершении такой сделки необходимо учитывать ст.105.3 НК.

по данной нормев случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

соответственно, налог ФНС будет рассчитываться по рыночной стоимости квартиры. поэтому проведите оценку и по той цене продавайте, иначе рискуете начислением недоимки и пени.

2. В случае если сделку отказываются регистрировать возникают ли какие-либо (административные/уголовные) последствия для Сторон сделки?

Дмитрий

нет, не возникает.

по п.5 ст.217.1 все верно. данная норма применяется к плательщикам НДФЛ, а не УСН.

Дмитрий, добрый день!

. В случае регистрации данной сделки, возникают ли налоговые последствия для Покупателя (Гражданин) и/или Продавца (ООО «Ромашка»)?

Для покупателя не возникают, он не платит НДФЛ. Но может воспользоваться налоговым вычетом в размере 2 млн рублей, если ранее им не пользовался или пользовался, но в размере менее 2 млн рублей. Продавец уплачивает налог 15% с полученного дохода.

2. В случае если сделку отказываются регистрировать возникают ли какие-либо (административные/уголовные) последствия для Сторон сделки?

Возникают, право собственности в случае если не было регистрации перехода права собственности на квартиру,  у покупателя не возникает, т.е. покупатель не становится собственником такой квартиры.

3. Какие-либо еще риски в последствиях?

Возможны риски, если стороны взаимозависимые.

Согласно ст. 105.3 НК РФ

1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
…

Для целей настоящего Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

Если лица взаимозависимые, цена сделки (стоимость квартиры) должна быть рыночной.

В случае когда Продавец — юридическое лицо (УСН) — есть ли какие-либо подобные правила? или за сколько продал то и ладно?

Нет, юридические лица должны платить налог с продажи имущества. Нормы об освобождении от уплаты налога, в т.ч. о кадастровой стоимости имущества, и имущественном налоговом вычете применяются только к физическим лицам.