Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В описании - ниже
Описание: Муж с женой имеют в собственности части нежилого помещения . Он 8/10, Она 2/10. Между ними соглашение о передаче ее части ему в оперативное управление.
Он ИП на УСН - доходы 6% . Он сдает помещение в аренду ООО.
Налоговая задает ей вопрос - что с вашей долей в нежилом помещении? , и необходимости подать декларацию о доходах или дать пояснения .
Мой вопрос:
1. В праве ли мы рассматривать ситуацию, как совместный доход семьи и Она не должна декларировать свою часть дохода от аренды отдельно, так как ОН уже оплатил за всю площадь налог УСН.
2. Как ответить налоговой сейчас, учитывая, что 4 года назад мы ответили, что Она уплатит НДФЛ со своей части как толь получит деньги от меня. Но мы этого не сделали.
Владимир, добрый день! Действительно, согласно ст. 34 СК РФ
к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности. Однако это не снимает с получателя дохода обязанность по его декларированию и уплате соответствующих налогов. В данном случае не совсем понятно что Вы имеете ввиду под передачей принадлежащей супруге части помещения в оперативное управление? Если буквально то это вид владения имуществом, применимый исключительно к учреждениям и казенным предприятиям но никак не к физлицу. Это аренда, безвозмездное пользование или действия по доверенности от имени собственника доли или доверительное управление?
Добрый день, Владимир!
Я предлагаю Вам такой вариант:
Ваша супруга передаёт Вам свою часть нежилого помещения в безвозмездное пользование:
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2018)Статья 689. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
В договоре супруга указывает, что не возражает касаемо сдачи Вами данного имущества в аренду. Таким образом, Вы платите налог 6% с дохода от предпринимательской деятельности и всё. Ваша супруга ничего не платит. Имеется разъяснения на этот счёт.
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
26.04.2013
№ 03-11-11/14657
Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
При этом право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (статья 608 ГК РФ). Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Пунктом 2 статьи 253 ГК РФ установлено, что распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом.
В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в рамках осуществления предпринимательской деятельности сдавать в аренду нежилое помещение, зарегистрированное на супругу с ее согласия, удостоверенного в нотариальном порядке.
В этом случае доходы от сдачи указанного имущества в аренду облагаются налогом в рамках упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Коллега, В данном случае Вы неправы дважды. Во-первых в результате передачи доли по договору безвозмездного пользования у ИП возникает внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ), во-вторых Вы путаете общую совместную собственность с общей долевой собственностью и приводите разъяснения Минфина касающиеся общей совместной собственности, это совсем разные вещи
то значит, что я действую от ее имени и ни каких противоречий по семейным доходам у нас нет.
Подвопрос из 1--Значит (как следует из вашего ответа?) она не должна платить НДФЛ если я уплатил 6% налог как ИП от всего дохода за общую площадь
Подвопрос из 2--Вправе ли мы ответить налоговой, что разобрались с ситуацией (как в пункте 1) и повторно облагать семейный доход налогом НДФЛ не должны, так как уплачен предпринимательский доход 6%
предположу, что Вы действуете по доверенности от супруги, ведь у Вас не общая совместная собственность а долевая, раз Вы действуете по доверенности то получаемый в результате сдачи в аренду имущества доход является также и доходом супруги исходя из положения ст. 248 ГК РФ согласно которой доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям
соответственно часть доходов все таки является доходом супруги а не Вашим, и т.к. супруга в качестве ИП не зарегистрирована и не может применять в отношении своих доходов УСН, оснований не платить НДФЛ в данном случае у нее нет.