Будет ли считаться вновь возникшим право собственности на здание, если поменяли адрес?

2)не будет ли считаться деление земельного участка на 2 части новым правом

и не попаду ли я под закон, который гласит, что недвижимость купленная после 1.01.16г, при продаже, будет облагаться налогом, рассчитываемым от суммы, не менее 70% от кадастровой стоимости, независимо от того, какая сумма будет указана в договоре купли продажи?

Олег

Здравствуйте. По земельному участку именно так и будет, поскольку при разделе одного земельного участка на два старый участок (и старое право) прекращается полностью, возникает два новых объекта права. Соответственно отсчет времени владения на два новых участка будет вестись с момента регистрации их и постановки на кадастровый учет.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 июля 2010 г. N 03-04-05/10-372
Вопрос: Целевое использование единого земельного участка, принадлежащего физлицу на праве собственности, было изменено, а затем данный участок был разделен документально на несколько земельных участков. С какого момента начинает течь трехгодичный срок для получения имущественного вычета по НДФЛ в отношении каждого земельного участка, возникшего после официального разделения единого земельного участка, в случае реализации участков?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм, полученных от продажи земельных участков, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, в частности, от продажи земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.Из письма следует, что физическое лицо приобрело земельный участок, который впоследствии был разделен на несколько земельных участков с целью дальнейшей их реализации.
В соответствии со ст. 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование, за исключением случаев, указанных в п. 4 данной статьи, и случаев, предусмотренных другими федеральными законами.
При разделе земельного участка у его собственника возникает право собственности на все образуемые в результате раздела земельные участки.При этом на основании ст. 219 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
Пунктом 9 ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» установлено, что в случае раздела, выдела доли в натуре или других соответствующих законодательству Российской Федерации действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого государственного реестра прав и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами.
Таким образом, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.Учитывая вышеизложенное, если вновь образованные земельные участки находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то доходы от их продажи освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Если данные земельные участки находятся в собственности налогоплательщика менее трех лет, то он имеет право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, в размере, не превышающем 1 000 000 руб. по всем объектам недвижимого имущества, реализованным за налоговый период.
В случае если земельные участки будут продаваться физическим лицом систематически, то данная деятельность может содержать признаки предпринимательской деятельности, что влечет за собой обязанность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты налогов в связи с осуществлением этой деятельности.
В данном случае в соответствии с абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса в отношении доходов, получаемых индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, имущественный налоговый вычет не предоставляется.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

С момента издания указанного письма позиция Минфина по этому вопросу не изменилась.

Что же касается первого вопроса, то естественно, изменение адреса никак не влияет на правоотношения собственности, а носит лишь технический характер.

Добрый день. Отвечу по порядку

Будет ли считаться:

1)изменение адреса здания, новым правом

Нет, поскольку кадастровый номер здания остается тем же самым, новое право и здание не образуются. Идет речь лишь об изменении адреса существующего объекта, право собственности на который зарегистрировано 

2)не будет ли считаться деление земельного участка на 2 части новым правом

В случае выделения отдельного участка с новым кадастровым паспортом и регистрацией права собственности на него как на отдельный земельный участок,  право собственности на данный выделенный  участок будет считаться вновь возникшим правом. Об этом сказано в 

ВЕРХОВНЫЙ СУД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№ 53-КГ16-16
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
город Москва 19 декабря 2016 года 
…
При разделе земельного участка возникают новые объекты недвижимого имущества, срок нахождения которых в собственности налогоплательщика определяется на основании Гражданского кодекса и Федерального закона № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

http://www.vsrf.ru/stor_pdf.ph...

Таким образом будет считаться, что право собственности на участок возникло после 2016г, с момента его регистрации,  в связи с чем  

попаду ли я под закон, который гласит, что недвижимость купленная после 1.01.16г, при продаже, будет облагаться налогом, рассчитываемым от суммы, не менее 70% от кадастровой стоимости, независимо от того, какая сумма будет указана в договоре купли продажи?

Вы попадаете под норму определяющую стоимость продажи не менее 70% от кадастровой стоимости.

НК 

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

1)изменение адреса здания, новым правом

Нет, не будет. 

Статья 219. Возникновение права собственности на вновь создаваемое недвижимое имущество
 
Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

2)не будет ли считаться деление земельного участка на 2 части новым правом

Исходя из практики, налоговый орган ссылается на следующее письмо МинФина:

<Письмо> ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957 «О налогообложении доходов физических лиц» (вместе с <Письмом> Минфина России от 17.12.2013 N 03-04-07/55742)

В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц следует исчислять с даты регистрации вновь образованных земельных участков в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Заинтересованные лица пытались оспорить в Верховном суде данное постановление.

Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N АКПИ15-480
О прекращении производства по делу о признании частично недействующим письма ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957 «О налогообложении доходов физических лиц».

Однако, суд встал на сторону налогового органа. Соответственно, возникнет налогооблагаемая база при продаже вновь образованного участка.

С уважением,

Шелковая Наталья Николаевна