Исковое заявление об уплате финансовых санкций за несвоевременное представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета

Добрый день, Анна!

Вы можете оплатить либо в кредитной организации, либо в отделении Почты России, просто укажите за какое ООО платите, по такому-то требованию. Представитель должен быть с доверенностью от ООО.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 18 сентября 2015 года № СА-4-8/16492@Об открытии банком новых счетов

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение о порядке применения статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.В соответствии с пунктом 12 статьи 76 Кодекса при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.В соответствии со статьей 45 Кодекса в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Кодекса.Пунктом 7 статьи 46 Кодекса установлено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или при отсутствии информации о его счетах налоговый орган вправе взыскать налог, сбор, пени, штраф за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 Кодекса.
Таким образом, налоговые органы в рамках действующего законодательства Российской Федерации наделены полномочиями по взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации как в досудебном порядке путем применения всего комплекса обеспечительных мер и мер принудительного взыскания, так и в судебном порядке.Статья 70 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон) позволяет исполнить обязанность в рамках возбужденного исполнительного производства за счет наличных денежных средств.Статьей 76 Закона определен порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность, который состоит в переходе к взыскателю права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности, определяемом в соответствии с частью 2 статьи 69 Закона, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях.
Также у налоговых органов при наличии переплаты по налогам, сборам, пеням, штрафам в соответствии со статьей 78 Кодекса существует возможность принятия решения о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) как самостоятельно, так и по заявлению налогоплательщика по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.Статьей 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» установлено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц производится по их банковским счетам.Согласно Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» наличные денежные средства в уплату налоговых платежей также принимаются кредитными организациями только от физических лиц.Данные положения соответствуют пункту 3 статьи 45 Кодекса, согласно которому возможность внесения наличных денежных средств в банк, кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи предусмотрена только для физических лиц.На основании статьи 45 Кодексаналогоплательщики — физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) вправе уплачивать налоги наличными денежными средствами через банк, а в случае отсутствия банка — через организацию федеральной почтовой связи.Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) в банк либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации.
Кроме того, положения пункта 1 статьи 26 Кодекса позволяют налогоплательщику участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.Пунктом 1 статьи 27 Кодекса установлено, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.Согласно положениям статьи 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. При этом уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено Кодексом.Полагаем, что обязанность по уплате налоговых платежей может быть исполнена как налогоплательщиком самостоятельно, так и его законным или уполномоченным представителем.В дополнение сообщаем, что с целью отражения перечисленных платежей в информационных ресурсах налоговых органов в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа должна содержаться полная информация о налогоплательщике, чья обязанность исполняется в документе, подтверждающем право законного или уполномоченного представителя на представление интересов организации, в том числе по уплате налогов.Принимая во внимание, что у налогоплательщиков существует возможность исполнить обязанность по уплате налоговых платежей, открытие банками новых счетов (при наличии соответствующей информации в интернет-сервисе «Запрос о действующих решениях о приостановлении», включенном в состав «Системы информирования банков о состоянии обработки электронных документов») в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у банка, в котором был открыт единственный счет данного налогоплательщика, не будет являться обстоятельством, исключающим вину банка в совершении налогового правонарушения, за которое статьей 132 Кодекса предусмотрена ответственность.

Действительный
государственный советник РФ
2-го класса
С.А.Аракелов

И ещё небольшой совет, встречались случае, когда деньги поступали в ФНС, но их не разносили и они висели «до выяснения обстоятельств». Помогало, заявление от ООО о зачёте таких то денежных средств (прилагаем копию квитанции) в качестве штрафа ООО. 

Здравствуйте, Анна.

В ст.17 Федерального закона РФ от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» установлено, что

Требование об уплате финансовых санкций должно быть исполнено страхователем в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании.

Но данная норма больше о сроках исполнения требования, чем о том, кем оно должно быть исполнено. Положений о том, что штраф может уплатить иное лицо,  в ФЗ нет. 

Между тем,  исходя из аналогии закона, могут быть применены положения п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ, согласно которым 

......

Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

.....

При этом Вы вправе в качестве плательщика платежа указать и свое ООО с соответствущими реквизитами, либо себя с указанием, что платеж производится за Ваше ООО.

Добрый день, Анна!

По существу заданных Вами вопросов отвечаю следующее:

Могу ли я, как единственный учредитель и собственник, оплатить сумму штрафа по указанным в исковом заявлении реквизитам за счет собственным средств?

Да, вы можете оплатить сумму штрафа указанного в исковом заявлении со своего расчетного счета. По данному вопросу существует судебная практика, например, обозначенная в Постановление ФАС Поволжского округа от 11.03.2010 по делу N А72-10616/2009 :

На факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме (безналичной или наличной) происходит уплата денежных средств. Пунктом 4 ст. 58 НК РФ налогоплательщику предоставляется право производить уплату налога в наличной или безналичной форме. Судами установлено, что, как следует из чека-ордера, вид платежа — уплата налога за организацию (указан конкретный период), платеж был зачислен по назначению. При таких обстоятельствах суды признали обоснованным вывод налогоплательщика, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк директор общества действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям ст. 45 НК РФ.

Что должно быть указано в назначении платежа, чтобы получатель платежа правильно интерпретировал платеж и отозвал исковое заявление?

Для осуществления платежа, Вам необходимо будет заполнить платежное поручение или заявление на перевод средств в банке, через который будете осуществлять перевод денежных средств. При этом, Вам необходимо будет указать данные фирмы, за которую платится штраф в поле «Назначение платежа».

С уважением, Дарья Кузьмина!