ООО хочет списать (утилизировать) товар

Здравствуйте, Максим!

Имеем ли мы право сдать этот товар на металлолом, какие документы нужно оформить до и после сдачи, и как провести списание товара по 1С.

Имеете полное право сдать в металлолом. 

С точки зрения бухгалтерского и налогового учета это будет обычная операция по реализации товара. Просто по сниженной стоимости. Поэтому, если вы получаете какую-либо плату за металлолом, то включаете ее в своей доход на УСН и в бухгалтерском учете (счета 90, 91).

Что касается расходов, то если вы применяете УСН «доходы минус расходы», то стоимость приобретения вы также можете учесть в расходах. Здесь возможны некоторые споры с налоговыми органами, так как они могут указать на необоснованность данного расхода на основании ст.252 НК РФ. Но в целом, право учесть данный расход у вас есть. 

Добрый день!

УСН 6: или 15%?

Организации, которые платят единый налог с доходов, не включают в состав расходов потери от порчи (недостачи) товаров. Это связано с тем, что такие организации при определении налоговой базы вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Если организация рассчитывает единый налог с разницы между доходами и расходами, отражение потерь от порчи (недостачи) товаров зависит от причин их возникновения:

хранение и транспортировка;
форс-мажорные обстоятельства.
Потери от недостачи (порчи) при хранении и транспортировке можно учесть в расходах только в пределах норм естественной убыли (в том же порядке, как и для расчета налога на прибыль) и (или) технологических потерь (при транспортировке) (подп. п. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, подп. п. 2,3 п. 7 ст. 254 НК РФ). При этом товары, по которым выявлена недостача (порча), должны быть оплачены (подп. п. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы в виде сумм нанесенного ущерба сверх норм не уменьшают налоговую базу. Этих затрат нет в перечне расходов, которые можно учитывать при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если причиной порчи (недостачи) явились форс-мажорные обстоятельства (например, стихийные бедствия), стоимость потерь нельзя учесть даже в пределах норм естественной убыли. Дело в том, что перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога, ограничен статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. Убытков от порчи товаров в результате стихийных бедствий, пожаров и т. п. в этом перечне не предусмотрено. Поэтому учесть их при налогообложении нельзя.

Товары, которые испорчены частично, можно реализовать с уценкой и включить в расходы стоимость их приобретения по правилам подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 и подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Данное правило применяется и в том случае, если себестоимость значительно превышает продажную стоимость товара (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 3 определения Конституционного суда РФ от 4 июня 2007 г. № 366-О-П).

https://www.glavbukh.ru/hl/155...

Чтобы списать товар, вы должны назначить проведение инвентаризационной комиссии. Для этого утвердите состав инвентаризационной комиссии, выберите председателя. Для этого составьте приказ. В этом же распорядительном документе укажите объект и срок проведения проверки, а также причину ее проведения. После выявления бракованного или испорченного товара оформите ведомость, которая имеет унифицированную форму № ИНВ-26. Если товар утилизируется, составьте акт об утилизации (форма №ТОРГ-16). Этот документ должен быть подписан руководителем организации, а также членами комиссии. Утвердите все операции при помощи приказа. 

Спишите товары в бухгалтерском учете. Сделайте это следующей проводкой:

Д94             К41    выявлены просроченные (бракованные) товары

Д91             К94     списан просроченный (бракованный) товар.https://www.buhonline.ru/forum...

Нет никаких проблем, если Вы заключаете договор на утилизацию со сторонней компанией.