Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
НДФЛ при мене квартиры, которая в собственности менее трех лет
Добрый день! в 2017г. в собственность матери была приобретена 1ком. квартира за 2 450 000, с использованием мат.капитала 453 000. В 2017г. мать выделила по соглашению сторон доли 2 детям (по 1/20), т.е. 18/20 у матери и 2/20 у детей. В 2018 году планируем произвести обмен 1ком.квартиры на 2/3 в 2ком. квартире без доплат (кад.стоимость 2ком. квартиры 4 700 000 в собственности более 3 лет). В результате обмена собственниками в 2ком. квартире должны стать мать 1/3 и у детей по 1/6. Какие условия прописать в договоре мены, чтобы ни мать, ни дети не платили НДФЛ.
Здравствуйте, Анна!
При сделке по обмену применяются правила, действующие при купле-продаже, то есть женщина с детьми будет выступать одновременно продавцом (по отношению к своей 1-комнатной квартире) и покупателем (по отношению к 2/3 доли).
Следовательно, чтобы не платить налог, в договоре мены необходимо указать стоимость передаваемой 1-комнатной квартиры в размере, равном или меньшем стоимости, уплаченной при покупке этой квартиры.
В этом случае можно воспользоваться вычетом, налог платить не придется, так как дохода не будет.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Меня здесь больше волнует вопрос детских долей. Дети получили свои доли по соглашению о выделении долей, т.е. у них нет расходов, связанных с приобретением долей. Так же в судебной практике пишут, что доход от реализации имущества по договору мены определяется исходя из стоимости имущества, полученного от другой стороны договора, а дети вместо 1/20 получат 1/6. Для передающей стороны цена не имеет значения поскольку квартира в собственности более 5 лет, а что с принимающей стороной? не сработает ли в данном случае правило согласно п.5 ст.217.1 НК РФ, когда стоимость объекта менее 70% от кадастровой стоимости.
Учитывая, что имущество приобретено после 1.01.2017, эта норма будет применена, если цена будет менее 70% кадастровой стоимости.
Это практика по Санкт-Петербургу или в Верховном Суде РФ?
Из писем Минфина России от 11.07.2017 N 03-04-05/43917, от 14.02.2017 N 03-04-05/7980 следует, что доход определяется иным образом