Продажа квартиры по наследству

Здравствуйте!

На основании вышеизложенного прошу разъяснить может ли дочь продать квартиру после ее восстановления с минимальным налогом

Людмила Михайловна

она не будет платить НДФЛ по сроку владения (ст.217 НК), т.к. изменение размера доли не влияет на сок владения.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую получена в 2010 г. в порядке наследования, а в 2015 г. по договору мены получена оставшаяся 1/2 доли.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 мая 2015 г. N 03-04-05/26531

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2010 году налогоплательщик в наследство получил 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2015 году в результате договора мены налогоплательщик получит оставшуюся 1/2 доли квартиры. Затем налогоплательщик планирует продать указанную квартиру как единый объект права собственности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Вместе с тем пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, комнаты и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества и размера их долей предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
07.05.2015

Я, муж, одна дочь, имели совместно нажитое имущество: трехкомнатная квартира (долевая собственность), гараж, дача и машина. В виду алкоголизма мужа 30.07.2004 г брак был расторгнут без раздела имущества, муж забрал себе дачу, гараж, машину и 1/3 доли квартиры.

Дочь 29.05.2008 г по ипотеке покупает однокомнатную квартиру для отца, ремонтирует ее, и он вселяется туда. В период ипотеки с 29.05.2008 г по 26.10.2011 г оплату всех коммунальных услуг проводит дочь, тк является квартира ее собственностью при фактическом проживании отца.

26.10.2011 офомлена меня 1/3 доли отца на 1 комн квартиру.

06. 10. 2017 г отец умирает, оставив долги по комм услугам более 130 тыс руб, квартиру в антисанитарном состоянии. (Дочь по ряду обстоятельств не смогла приехать на похороны, она не работает четвертый год, ее муж оплачивает все расходы на достойные похороны).

Тк завещания не было, дочь является наследницей по закону с 06.04.2018 года.

На основании вышеизложенного прошу разъяснить может ли дочь продать квартиру после ее восстановления с минимальным налогом, тк продажа не восполнит всех вложенных средств, подскажите пожалуйста.

Здравствуйте, Людмила, Михайловна!

Не совсем понятно, в чей собственности находится или находилась квартира, так как 1/3 оформлена на Вас, а 2/3 на отца?

Здравствуйте Людмила Михайловна.

Дочь 29.05.2008 г по ипотеке покупает однокомнатную квартиру для отца, ремонтирует ее, и он вселяется туда. В период ипотеки с 29.05.2008 г по 26.10.2011 г оплату всех коммунальных услуг проводит дочь, тк является квартира ее собственностью при фактическом проживании отца.

Людмила Михайловна

Если квартира приобретен дочкой, потом 1/3 доля на Вас оформлена.Вы с дочкой являетесь долевыми собственниками однокомнатной квартиры.Отец там доли не имел Правильно?

На основании вышеизложенного прошу разъяснить может ли дочь продать квартиру после ее восстановления с минимальным налогом, тк продажа не восполнит всех вложенных средств, подскажите пожалуйста.

Если 1/3 на Вас оформлена как я понял, Вы вместе с дочкой можете продать ее и налоги не заплатите, так как она более трех лет в Вашей собственности

А на счет наследственное имущество: Это будет делиться между наследниками умершего отца -дача, гараж, машина и 1/3 доли  трехкомнатной квартиры и наследники могут обратиться в нотариус в течении шести месяцев для принятия наследства

Если чего не так понял  в условии вопроса можете уточнить

здравствуйте.

При продаже квартиры, полученной по наследству и находящейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, необходимо заплатить налог. Срок владения установлен ст 217.1 нк РФ

. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования.

Срок владения исчисляется не с даты вступления в наследство. А с даты смерти отца.

Для уменьшения ндфл ваша дочь может воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн руб.То есть от продажной цены квартиры необходимо вычесть 1 млн руб., с оставшейся суммы подлежит уплате налог 13%.

Тот факт что до 2011 г ваша дочь являлась собственником квартиры и оплачивала ком услуги, значения не имеет, поскольку на момент смерти наследодателя-отца, в 2017 г, она собственником квартиры не являлась.