Работа за границей и продажа недвижимости за границей

Здравствуйте, Ольга!

если я устроилась на работу в Швеции в мае 2014 и продолжаю работать в настоящее время, я не должна подавать декларацию в российскую налоговую?

Ольга

Если вы находились в России менее 183 календарных дней в течение года, то у вас нет такой обязанности, так как вы не являетесь налоговым резидентом.

Статья 207. Налогоплательщики

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Добрый день, Ольга!

 Так как вы находитесь за пределами территории Российской Федерации в течение 183 дней вы признаетесь нерезидентом. Это означает что ваши доходы в других странах не облагаются налогом в Российской Федерации. А значит вы не должны декларировать доход и уплачивать налог в России. 

Если в календарном году, в котором Вы продадите свою квартиру, вы будете находится за пределами России более 183 дней то ваш доход от продажи иностранной недвижимости также не будет облагаться налогом в России. В противном случае вы должны будете оплатить налог в общем порядке по ставке 13%. Но можно будет применить соглашение об избежании двойного налогообложения и зачесть в этот налог сумму налога, уплаченную за границей.

Здравствуйте. Вопрос в том, являетесь вы резидентом или нет. 

Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода (разъяснения ФНС  https://www.nalog.ru/rn77/fl/p..  Налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.

Если гражданин проводит за границей большую часть своего времени, то есть за период с 1 января по 31 декабря (налоговый период) в России он находился менее 183 дней, тогда он не может быть признан налоговым резидентом. Такое лицо не обязано платить НДФЛ по доходам, полученным от иностранных компаний в данном налоговом периоде (Письмо Минфина от 13.08.08 г. №03-04-005-01/295).

По поводу года, когда вы возвращаетесь в РФ. нужно будет самостоятельно посчитать количество дней.

Если по окончании налогового периода гражданин РФ имеет статус нерезидента, платить НДФЛ по доходам, полученным за границей, он не обязан. Даже если в начале года он был резидентом (Письмо Минфина от 13.08.08 г. №03-04-005-01/295).

Если по окончании налогового периода гражданин РФ имеет статус налогового резидента, то должен самостоятельно исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ с заграничных доходов в России по завершении налогового периода (календарного года) (подп.3 п.1 ст.228; письмо Минфина от 22.06.12 г. №03-04-05/6-761).

Здравствуйте!

если я решу возвращаться в Россию и продам в Швеции недвижимость, мне нужно подавать декларацию в российскую налоговую о выручке с продажи недвижимости? Опять же, налог с выручки будет уплачен в шведскую налоговую.

Ольга

Платить налог в РФ при продаже недвижимости в Швеции не нужно. Между РФ и Швецией заключена «Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» (Заключена в г. Стокгольме 15.06.1993):

Статья 6

Доходы от недвижимого имущества
 
1. Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогами только в этом другом Государстве.

в Швеции в мае 2014 и продолжаю работать в настоящее время, я не должна подавать декларацию в российскую налоговую?

Ольга

Ольга, добрый день! Обязанность подачи декларации связана с получением дохода, облагаемого налогами. Применительно к налоговым НЕрезидентам РФ это согласно ст. 209 НК

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
 
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Здравствуйте!

Правильно ли я понимаю, что если я устроилась на работу в Швеции в мае 2014 и продолжаю работать в настоящее время, я не должна подавать декларацию в российскую налоговую?

Ольга

поскольку источник дохода у Вас в Швеции и Вы не налоговый резидент РФ (менее 183 дней на территории РФ в календарном году), то налог в РФ Вы не уплачиваете, т.к. нет объекта.

Статья 209. Объект налогообложения

 
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

если я решу возвращаться в Россию и продам в Швеции недвижимость, мне нужно подавать декларацию в российскую налоговую о выручке с продажи недвижимости?

Ольга

нет, если владеете более 3 лет

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 09.11.2012 г. № ЕД-3-3/4062@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом от продажи квартиры, находящейся на территории иностранного государства, и сообщает следующее.

Порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых физическими лицами, установлен гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Согласно положениям ст. 207 Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доход от продажи квартиры, находящейся за пределами Российской Федерации, на основании пп. 5 п. 3 ст. 208 Кодекса, относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

На основании п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц доход, полученный физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, в частности, от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более.

Указанные положения применяются независимо от места нахождения продаваемой квартиры.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. При этом налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 Кодекса).

Таким образом, доход, полученный физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, при продаже квартиры, находящейся в его собственности более трех лет, на основании п. 17.1 ст. 217 Кодекса, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Одновременно сообщаем, что если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (ст. 7 Кодекса).

Вместе с тем по вопросу порядка налогообложения дохода, полученного гражданином Российской Федерации, при продаже квартиры, находящейся в иностранном государстве, следует обращаться в соответствующий компетентный орган этого иностранного государства.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

С.Н.АНДРЮЩЕНКО

09.11.2012

если срок владения не позволяет освободиться от налога, то уплатите с разницы, в случае если НДФЛ больше по ставке чем налог Швеции.

«Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» (Заключена в г. Стокгольме 15.06.1993)
Статья 13
Доходы от прироста стоимости имущества
 
1. Доходы, которые лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает от отчуждения недвижимого имущества, как оно определенно в статье 6, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогами в этом другом Государстве.

...

Статья 22
Устранение двойного налогообложения
 
1. Применительно к России двойное налогообложение устраняется следующим образом:
если лицо с постоянным местопребыванием в России получает доход, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогами в Швеции, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Швеции, будет вычтена из налога, взимаемого с дохода такого лица в России. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога, исчисляемого с этого дохода в соответствии с законодательством и правилами России.