Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
УСН доходы-расходы, Сотрудничесиво между двумя ИП
Здравствуйте, я ИП на УСН доходы-расходы. Собираюсь долговременно сотрудничать с другим ИП (на патенте). Цель сотрудничесива написание программ, и самостоятельная продажа лицензий на использование этих программ. Деньги от продаж лицензий будут поступать на мое ИП. После чего я буду переводить процент второму ИП. Могу я переводы денег второму ИП списывать в мои расходы, и какой договор для этого лучше заключить? Тут логично вытекает договор простого товарищества, но при этом, как я понял, все наши доходы будут попадать под общею форму налогообложения, и патент с УСН теряют смысл, работать становится не выгодным. Вижу варианты с договором дистрибуции (лицензиар, лицензиат), или договор оказания услуг. Нужно заключить один договор, по которому можно спокойно проводить платежи между ИП, не составляя каждый раз новый.
Здравствуйте, Вячеслав!
Поясните, программы пишет другой ИП, а Вы только продаете лицензии. Так?
С Уважением, Олег Рябинин.
Здравствуйте, Вячеслав!
Могу я переводы денег второму ИП списывать в мои расходы, и какой договор для этого лучше заключить? Тут логично вытекает договор простого товарищества, но при этом, как я понял, все наши доходы будут попадать под общею форму налогообложения, и патент с УСН теряют смысл, работать становится не выгодным. Вижу варианты с договором дистрибуции (лицензиар, лицензиат), или договор оказания услуг. Нужно заключить один договор, по которому можно спокойно проводить платежи между ИП, не составляя каждый раз новый.
Основная проблема здесь состоит в том, что ваш партнер применяет ПСН. Скорее всего у него ПСН на оказание услуг по разработке программ. А значит вы можете заключить только договор оказания услуг на разработку программ. В Гражданском кодексе такой договор называется договором авторского заказа.
Так вот, если вы заключите любой другой договор (например, лицензионный), то ваш товарищ «слетит» с ПСН. То же самое касается простого товарищества и других форм сотрудничества.
Если же вы заключите такой договор оказания услуг, то проблемы уже возникают у вас. У вас будут сложности с учетом расходов по такому договору, так как в расходы можно относить только права, а не услуги по разработке программ:
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
Можно попробовать учитывать эти расходы как услуги производственного характера. Но, думаю, здесь возникнет много споров с налоговой.
Статья 254. Материальные расходы
. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов);
Так что ваши налоговые режимы в данном случае не очень-то сочетаются. Лучше переводить вашего товарища на УСН6% и заключать какой-нибудь консультационный договор. Впрочем и такая схема будет не безупречной.
Или заключайте агентский договор. Будете агентом продавать услуги вашего партнера.
Можно попробовать учитывать эти расходы как услуги производственного характера. Но, думаю, здесь возникнет много споров с налоговой.
Унароков Тимур
Хотя… Если речь идет о написании программы и продаже лицензии на нее, то можно учитывать расходы на услуги вашего партнера-программиста как расход на создание нематериального актива!!
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
Это будет наиболее правильный и соответствующий действительности вариант оформления ваших правоотношений.
Но в этом случае возникает другая проблема. Ваш товарищ будет не очень-то защищен с правовой точки зрения, так как правообладателем будете вы. Он лишь будет по заказу оказывать услуги по написанию программы и передавать вам все права.
Вы можете заключить любой из предложенных Вами же договоров.
Существенными условиями дистрибьюторского договора являются условие о предмете, условие о цене товара, условие о вознаграждении дистрибьютора, условие о территории распространения товара и условие о соблюдении логистических условий распространения товара.
Существенные условия лицензионного договора на программное обеспечение, без которых он не считается заключенным, составляют положения о лицензируемом объекте, разрешенных способах его использования и размере либо порядке определения лицензионного вознаграждения. Поэтому при составлении лицензионного договора на программы, прежде всего, необходимо уделять внимание согласованию и включению в него указанных выше обязательных условий.
Поэтому еще раз взвесьте все плюсы и минусы обоих договоров. Решать Вам.
Если программы пишет другой ИП, а Вы только продаете лицензии, то наиболее приемлемым вариантом будет заключить агентский договор, где Вы будете выступать агентом, а другой ИП — принципалом.
При этом налогообложению будет подлежать только агентское вознаграждение (а все, что получено агентом для выполнения агентского поручения, не включается в доход для целей налогообложения), поэтому можно выбрать УСН доходы 6%, т.к. в этом случае налог будет ниже, чем при УСН 15%.
Программы пишем вместе, лицензии продаю только я.