Здравствуйте, Вячеслав!
Могу я переводы денег второму ИП списывать в мои расходы, и какой договор для этого лучше заключить? Тут логично вытекает договор простого товарищества, но при этом, как я понял, все наши доходы будут попадать под общею форму налогообложения, и патент с УСН теряют смысл, работать становится не выгодным. Вижу варианты с договором дистрибуции (лицензиар, лицензиат), или договор оказания услуг. Нужно заключить один договор, по которому можно спокойно проводить платежи между ИП, не составляя каждый раз новый.
Основная проблема здесь состоит в том, что ваш партнер применяет ПСН. Скорее всего у него ПСН на оказание услуг по разработке программ. А значит вы можете заключить только договор оказания услуг на разработку программ. В Гражданском кодексе такой договор называется договором авторского заказа.
Так вот, если вы заключите любой другой договор (например, лицензионный), то ваш товарищ «слетит» с ПСН. То же самое касается простого товарищества и других форм сотрудничества.
Если же вы заключите такой договор оказания услуг, то проблемы уже возникают у вас. У вас будут сложности с учетом расходов по такому договору, так как в расходы можно относить только права, а не услуги по разработке программ:
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
Можно попробовать учитывать эти расходы как услуги производственного характера. Но, думаю, здесь возникнет много споров с налоговой.
Статья 254. Материальные расходы
. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов);
Так что ваши налоговые режимы в данном случае не очень-то сочетаются. Лучше переводить вашего товарища на УСН6% и заключать какой-нибудь консультационный договор. Впрочем и такая схема будет не безупречной.
Или заключайте агентский договор. Будете агентом продавать услуги вашего партнера.
Если программы пишет другой ИП, а Вы только продаете лицензии, то наиболее приемлемым вариантом будет заключить агентский договор, где Вы будете выступать агентом, а другой ИП — принципалом.
При этом налогообложению будет подлежать только агентское вознаграждение (а все, что получено агентом для выполнения агентского поручения, не включается в доход для целей налогообложения), поэтому можно выбрать УСН доходы 6%, т.к. в этом случае налог будет ниже, чем при УСН 15%.
Программы пишем вместе, лицензии продаю только я.