Как легализовать доход от сайта и минимизировать потери?

Здравствуйте, Фёдор!

Как легализовать доход от сайта?
Федор

Что Вы понимаете под понятием «легализовать»? Имеете в виду налоговые обязательства?

В 2016 году мною был получен доход от собственного сайта за счет показа рекламных блоков различных партнерских сетей. Доход на данный момент распределился следующим образом:
Федор

Так, хорошо, считайте НДФЛ по ставке 13% и уплачиваете его.

Здравствуйте, уважаемый Федор!

Чтобы не платить 13% налога, могу порекоммендовать Вам зарегистрироваться как ИП, если планируете в дальнейшем заниматься данной деятельностью, но, вопрос еще и в том, чтобы не быть привлеченным по ст. 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности
без государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя или без государственной регистрации в качестве
юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Но здесь уже вопрос ставится в полной мере тогда не о легализации дохода, а о легализации (предпринимательской) деятельности.

Однако, если эта выгода была разовой и далее не планируется, то возможно, вообще не следует ни регистрироваться, ни платить налог, хотя риск теоретически имеется получить ст. 14.1 КоАП РФ.

С уважением, Райнхард Хайдрих.

Здравствуйте, Федор!

1. Стоит ли сейчас регистрировать ИП или можно это сделать позже,
заплатив за 2016 год НДФЛ? Можно ли будет оформить доходы за 2016 год на
баланс ИП?

Если вы будете платить НДФЛ 13%, то у налоговых органов к вам скорее всего не будет претензий, так как для бюджета этой выгодней, чем регистрация ИП и применение спецрежима УСН 6%.

Поэтому, если хотите зарегистрироваться позже — это ваше право.

2. Сколько времени уходит на регистрацию ИП не по месту регистрации?
Получится ли успеть до подачи декларации?

Если вы сейчас зарегистрируете ИП, то доходы ИП будете учитывать с момента регистрации. В 2016 году вам в любом случае нужно платить и декларировать НДФЛ как физическому лицу. Так что торопиться регистрироваться сейчас нет смысла.

Регистрация занимает 5 дней. Если дистанционно — соответственно время на перессылку по почте или другим способом связи.

3. Как декларировать доходы в WMR, учитывая, что на них нет курса ЦБ, а
WebMoney юридически не является платежной системой?

Я советую декларировать как обычную платежную систему. Хотя некоторые специалисты указывают, что вебмани нужно учитывать как ценные бумаги.

4. Нужно ли декларировать доход, находящийся на счете рекламной сети
AdSense?

Да, как и любой другой доход.

5. Есть ли способы оптимизации налоговых выплат и выплат в фонды для ИП?

Нет. Расчет фискированных взносов четко определен главой 34 НК РФ. В 2017 году это примерно 28 тыс.рублей + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

6. Можно ли из налогооблагаемой базы вычесть расходы на поддержку и
развитие сайта в случае ИП?

На УСН 6% — нельзя. На УСН 15% — тоже скорее всего не получится, так как поддержка сайта не включена в перечень допустимых расходов по ст.346.16 НК РФ.

7. Облагается ли налогом продажа сайта (если потребуется)? Можно ли ее
оформить от имени ИП?

Облагается. Как и любой доход. Можно оформить все это как доход ИП.

8. Меняет ли что-то получение налогового вычета или это отдельная
история?

Да, на инвестиционный вычет в 2016 году вы можете уменьшить свои перечисленные здесь доходы. Если он превысит их, то платить налог не придется.

Здравствуйте, Федор!

Я бы по некоторым вопросам не согласился с коллегами.

Ну во первых Если Вы указываете на то, что сайт продолжает работать и приносить прибыль, то в этом случае Вам стоит придать Вашей деятельности официальной статус и оптимизировать налогообложение Вашей деятельности.

С точки зрения Российского законодательства регистрации подлежит любая хозяйственная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли.

В противном случае рано или поздно Вами могут заинтересоваться правоохранительные
органы и с учетом того времени сколько
Вы будете заняты данным бизнесом, не
декларируя его и не платя при этом
налоги, если имеется хоть какой-то доход,
Вы можете быть привлечены не только к
административной, но и к уголовной
ответственности по ч. 1 или ч. 2 ст. 171 УК
РФ, но это все будет зависеть от размера
извлеченного Вами дохода.
Но не в этом суть. Для легализации Вашей
деятельности и выбора оптимального
режима налогообложения наиболее
целесообразным считаю зарегистрироваться
в качестве Индивидуального предпринимателя.
При этом руководствуясь положениями
ч.4 ст. 346.20 Налогового
кодекса РФ определиться
с выбором субъектом РФ в которых
законодательством данного субъекта в
отношении вида Вашей деятельности по
ОКВЭД установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов для налогоплательщиков
индивидуальных предпринимателей.

Во вторых если Вы собираетесь регистрироваться в качестве ИП, то в этом случае место, где Вы хотите быть зарегистрированы, должно являться для Вас местом жительства, поскольку в соответствии с пунктом 3 ст. 8 ФЗ «О государственной регистрации...» от 08.08.2001 № 129-ФЗ государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. И по месту регистрации у Вас вряд ли получиться зарегистрироваться.

В третьих, смотря какие расходы относить на поддержку и развитие сайта в случае ИП. Если это расходы на продвижение сайта, то в этом случае они могут отнесены как затраты на рекламу в соответствии с Письмом Минфина России от 16.12.2011 № 03-11-11/317, в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ расходы на рекламу могут быть учтены при определении налоговой базы по применении УСН

сайта в случае ИП

В противном случае рано или поздно Вами могут заинтересоваться правоохранительные органы
Яковенко Сергей

Здравствуйте. Поучаствую в дискуссии. Во-первых, насколько я понимаю, речь не идет о «рано или поздно». Клиент созрел на вывод своей деятельности в светлую зону и готов зарегистрироваться как ИП. Во-вторых, на самом деле еще большой вопрос, является ли такая деятельность как показ рекламных блоков на своем сайте предпринимательской. Она не инициативная, доход по большому счету является пассивным и напрямую не связан с деятельностью клиента. Ему предлагают разместить блоки, он соглашается. Это даже более пассивный вариант, чем например, заключение контракта Шараповой на рекламу какого-то товара, поскольку в этом случае она вправе хотя бы участвовать в определении цены такого контракта, что тем не менее не делает такую деятельность предпринимательской. В рассматриваемом случае, если я правильно понимаю как это происходит, расценки по показу блоков даются AdSence и клиент не особо может на них влиять.

Так что уж правоохранителям точно будет совершенно никакого дела до этого немного странного для них бизнеса.

7. Облагается ли налогом продажа сайта (если потребуется)? Можно ли ее оформить от имени ИП?

Поскольку и если мы предполагаем, что Вы будете использовать сайт в своей зарегистрированной предпринимательской деятельности, то безусловно, Вы сможете его продавать от имени ИП и, соответственно, облагать полученный доход по той системе налогообложения, на которой будете к моменту продажи.

5. Есть ли способы оптимизации налоговых выплат и выплат в фонды для ИП?
Федор

Если Вы зарегистрируетесь как ИП, то это уже само по себе является Вашей оптимизацией, поскольку как Вы понимаете, 6% это совсем не 13%. При том, что социальные вычеты, уплаченные в текущем году (в том числе и 1% с суммы превышения дохода в 300 т.р.) можно зачесть в счет уплаты налога (УСН 6%). То есть формально говоря, Ваша налоговая и социальная нагрузка в этом случае не превысит 6% от Вашего дохода. На мой взгляд достойная оптимизация.

6. Можно ли из налогооблагаемой базы вычесть расходы на поддержку и развитие сайта в случае ИП?
Федор

Если Вы используете режим УСН 6%, то никакие Ваши расходы налоговиков не интересуют, это налог со всего Вашего оборота. С одной стороны можно считать это не слишком справедливым, с другой, в случаях, сходных с Вашим, когда расходная часть невелика и ее не всегда можно выявить, это в том числе и удобно — никакие суперподсчеты не нужны — есть выручка, с нее 6% и все. Декларация составляется в течение 5 минут, остается только вести КУДиР надлежащим образом и все.

Здравствуйте. Соглашусь с теми, кто советует вывести деньги как физ. лицо и заплатить 13%.

доход, находящийся на счете рекламной сети AdSense?
Федор

Вопрос: Физическое лицо получало доход от операций по компьютерной интернет-программе «Google Adsense», а также от прочих программ, расположенных в Интернете. Облагается ли указанный доход налогом на доходы физических лиц?
Ответ: В соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» доходы от указанных операций не относятся к выигрышам, полученным от игр, основанных на риске. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такие доходы физических лиц должны рассматриваться как вознаграждение за совершение действия в Российской Федерации и облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, т.е. 13%. Объектом налогообложения является исходная сумма вознаграждения независимо от размера комиссии банка при выдаче наличных денежных средств по чеку. Подпунктом 1 п. 1 ст. 228 НК РФ закреплено, что налогоплательщик самостоятельно производит исчисление налога с вознаграждений, полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ. На основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такой доход был получен, представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства и уплачивает налог в срок до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Пунктом 4 ст. 229 НК РФ установлено, что в налоговых декларациях физические лица указывают размер полученного и подлежащего налогообложению дохода и источник его выплаты.
И.В.Апарышев
Референт государственной
гражданской службы
Российской Федерации
1 класса

И главное даже не в том, чтобы оптимизировать налоги, а чтобы не потерять большую часть..

Расчеты с Google Adsense, да и с WebMoney, это валютные операции, а тут действует особый порядок расчетов для ИП.

Вы должны были пропускать все платежи через свой валютный расчетный счет в уполномоченном банке РФ, нельзя получасть средства на электронный кошелек от юридических лиц и ИП.

Если пытаться действовать как вновь зарегистрированный ИП, а банк или налоговая заинтересуется поступлением денежных средств, то Вам придется подтверждать происхождение этих средств, что закономерно приведет к этим двум сервисам.

Ну а там.

Статья 15.25. КоАП РФ Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

К физ. лицу внимание не столь пристальное и требования не столь жесткие, так что выводите средства на свой счет физ. лица в банке и декларируйте.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.