Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Работа ИП с агрегаторами такси при подключении водителей
Добрый день! У меня ИП (УСН доходы-6%),ОКВЭД 49.32-деятельность такси и 52.21.2-деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом. В данный момент работаю сам, договор о партнёрстве с Убер(Uber). Деньги, за оказанные услуги, перечисляют мне из Нидерландов на расчётный счёт в Бинбанке, затем за минусом 6% и услуг банка-перечисляю на расчётный счёт своей карты Сбербанка с формулировкой "Доход от предпринимательской деятельности". Всё в рамках законодательства. Планирую заключить ещё договоры с Яндекс.Такси и Гетт и подключать водителей ( все-ФИЗ.ЛИЦА!). В этом случае агрегаторы(Убер, Гетт и Янденс) будут переводить деньги за оказанные услуги по перевозке пассажиров мне на счёт ИП, а моя задача- перечислить их за минусом своего процента(допустим 5) водителям-физикам на расчётные счета их карт, причём естественно не выплачивая НДФЛ за них и облагая налогом только своё вознаграждение. Можно ли работать по такой схеме не нарушая законодательства и не становясь налоговым агентом для водителей-физиков?
Если можно- какие договора заключить между мной(ИП) и водителями-физиками?
УСН 6% подойдёт для такого вида деятельности или нужно перейти на другой вид( допустим доходы-расходы)?
Какие-то доп. ОКВЭД нужно?
Может быть кто-то уже решал подобный вопрос и есть практика?
Здравствуйте, Илья!
Можно ли работать по такой схеме не нарушая законодательства и не становясь налоговым агентом для водителей-физиков?
Если можно- какие договора заключить между мной(ИП) и водителями-физиками?
Да, это возможно, но только в одном случае — заключения между вами и физлицами-водителями агентского договора.
Выступая агентом в интересах принципала, (1) в ваш налогооблагаемый доход будет включаться только ваше агентское вознаграждение, (2) вы не будете признаваться налоговым агентом по НДФЛ и у вас не будет обязанностей по начислению пенсионных и иных взносов на обязательное страхование.
УСН 6% подойдёт для такого вида деятельности или нужно перейти на другой вид( допустим доходы-расходы)?
Да, УСН 6% вполне подойдет для деятельности агента.
Какие-то доп. ОКВЭД нужно?
Не обязательно указывать дополнительные коды.
Илья, добрый день.
При заключении агентского договора, Вы платите налог только с суммы своего вознаграждения, а в платеже пишете, оплата по договору №… от....
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 апреля 2013 г. N 03-11-06/2/14773
В случае заключения ТСЖ
агентских договоров следует иметь в виду, что согласно «пп. 9 п. 1 ст.
251» Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде
имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру,
агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по
договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному
договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером,
агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного
доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов
комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с
условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится
комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
В соответствии с «п. 1 ст. 1005» Гражданского кодекса Российской
Федерации (далее — ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент)
обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны
(принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет
принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет
принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы
принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в
непосредственные отношения по исполнению сделки.
«Статьей 1011» ГК РФ установлено, что если агент действует от своего
имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского
договора, применяются правила, предусмотренные «гл. 51» «Комиссия» ГК
РФ, если эти правила не противоречат положениям данной «главы» ГК РФ или
существу агентского договора.
Таким образом, предметом агентского договора являются любые
взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том
числе выполнение функций комиссионера.
Согласно положениям «п. 6» Информационного письма Президиума Высшего
Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85 сделка,
совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана
заключенной во исполнение поручения комитента.
В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом,
выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть
совершена после заключения агентского договора и только в интересах
принципала.
При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у
агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе
доходов при определении объекта налогообложения учитывается только
агентское вознаграждение.
Добрый день, Илья!
Между вами и водителем заключается агентский договор.
При этом вы — Агент, водитель — Принципал.
В рамках этого договора вы действуете от имени и за счет Принципала.
Предмет договора:
1) поиск для Принципала клиентов на перевозку транспортным средством, в том числе с использованием субагентов.
2) организация расчетов между клиентами Принципала и Принципалом, в том числе с использованием субагентов.
После заключения договора с Убер он по вашему поручению находит клиентов на перевозку и собирает деньги за оказанные услуги перевозки водителями-Принципалами и переводит их вам, то есть он вписывается в эту схему как субагент.
Таким образом, деньги от одного физического лица- заказчика услуг такси- переходят через цепочку посредников- Убер и вы — к непосредственному исполнителю услуги- водителю.
При этом эти деньги на всех этапах являются собственностью водителя-Принципала, даже несмотря на то, что попали на ваш счет:
Таким образом, по смыслу договора комиссии, все полученное комиссионером по договору комиссии является собственностью комитента. Аналогичные правила на основании статей 974 и 1011 ГК РФ применяются к договорам
поручения и агентским договорам.
Напр., Письмо ФНС от 28 февраля 2006 г. N ММ-6-03/202@
Исходя из этого источником доходов водителя вы не являетесь.
Вопрос в том, какие подтверждающие документы и в какой форме вам могут предоставить Убер и др. агрегаторы. Например, вы получите от Убер на р/счет за неделю определенную сумму за услуги нескольких водителей. Сможет ли Убер предоставить вам официальную выписку, что водитель Х. за такой-то период оказал услуг такси на такую-то сумму. Ведь из этой суммы вычитается ваше вознаграждение, с которого, соответственно, платится налог.
Если ваш агрегатор сможет обеспечить вас такими подтверждающими документами, которые обоснуют перед налоговой, что поступающие на ваш счет средства состоят из денег водителя и вашего вознаграждения, то тогда можете работать по агентскому договору.
С уважением, Роман.
Добрый день. Илья.
Наиболее оптимальный вариант — заключение агентского договора с водителями (ст. 1005 ГК РФ), сейчас по такой схеме работают уже все партнеры агрегаторов Яндекс такси/Убер/Гетт, кто разобрался в наиболее оптимальной схеме работы партнера агрегаторов такси.
С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется.
Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:
1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям.
2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей.
Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:
1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.
2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.
3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.
От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.
Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается).
Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место.
То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.
Отмечу также, что Вам нужны будут следующие коды ОКВЭД:
1) 49.32
Деятельность такси
Эта группировка также включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем
2) 62.09
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
Эта группировка включает:
— прочие информационные технологии, связанные с работой на компьютере, не включенные в другие группировки, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения
Эта группировка не включает:
— установку специализированных цифровых и аналоговых компьютеров, см. 33.20;
— разработку компьютерного программного обеспечения, см. 62.01;
— консультирование в области компьютерных систем, см. 62.02;
— управление компьютерными техническими средствами, см. 62.03;
— обработку данных и хостинг, см. 63.11
Дополню, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:
https://pravoved.ru/question/1437133/
https://pravoved.ru/question/1541299/
https://pravoved.ru/question/1403123/
https://pravoved.ru/question/1291770/
https://pravoved.ru/question/1512606/
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Илья, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме работы с Яндекс такси/Убер/Гетт, а также все необходимые документы с примерами из практики (в том числе примеры налоговых документов, ответов налоговых на запросы партнеров агрегаторов такси) Вы всегда можете получить обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
1. Обращаю внимание, что с сентября 2018 г. действует специальное предложение для партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов, всю подробную информацию Вы можете получить у меня в чате (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
2. Также в рамках специального предложения обратившись в чат АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ЛЮБОЙ может получить помимо указанного выше:
2.1. Информацию о ТОП 5 рисков деятельности партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов.
2.2. Бесплатную первичную консультацию по имеющимся лично у Вас вопросам, в том числе по вопросам взаимодействия с налоговой и банками (если Вам пришел запрос по 115-ФЗ), типичных ошибках во взаимодействии с налоговой и банками и рисках при подобных ошибках.
2.3. Правовое обоснование работы по агентской схеме в письменное виде (как в части уплаты налогов только со своего агентского вознаграждения даже при УСН 6%, так и в части того, что Вы не должны платить НДФЛ за водителей, а также по иным вопросам) со ссылками на положения налогового кодекса, официальные разъяснения практических органов и с конкретными примерами из моей личной практики.
2.4. Бесплатную первичную консультацию по оптимизации и упрощению документооборота, в том числе построению электронного документооборота через договор-оферту на сайте без необходимости подписывать какие-либо документы в бумажном виде с правовым обоснованием почему это абсолютно законно и с разъяснением ряда обязательных требований к электронному документообороту, про которые большинство забывает, что часто приводит к негативным последствиям в отношениях с налоговой.
2.5. Бесплатную первичную консультацию по вопросу о том, как происходит процесс отчетности в налоговую, какие допускаются типичные ошибки и как их избежать, почему некоторым партнерам налоговая доначисляет налоги в то время как другие годами успешно отчитываются в налоговую без каких-либо проблем.
2.6. Бесплатную общую информацию о том почему многим партнерам банки блокируют счета по 115-ФЗ, причем часто это происходит повторно и после открытия счета в другом банке, как этого избежать, типичные ошибки в отношениях с банками.
3. Также дополнительно обратившись в чат Вы можете (обсуждается индивидуально):
3.1. Получить информацию о том как перестать переплачивать на банковских комиссиях и делать официальные выплаты с символическими комиссиями, про что часто умалчивают в банках.
3.2. Получить информацию о том как работать с нерезидентами.
3.3. Получить помощь по бухгалтерским вопросам деятельности партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов от квалифицированного бухгалтера, имеющего большой опыт в сопровождении партнеров агрегаторов такси.
3.4. Получить помощь разработчика для настройки Вашего сайта или разработке нового полноценного сайта в соответствии со всеми требованиями для электронного документооборота партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов для успешной последующей сдачи отчетности в налоговую.
3.5. Получить информацию о том как выстраивать деятельность если Вы занимаетесь не подключением водителей на их авто, а у Вас есть свои авто и водители работают на Ваших авто по договорам аренды, какие в данном случае риски и как их минимизировать.
3.6. Как решать вопрос с лицензиями, путевыми листами, кассой и т.п.
Разъяснения Минфина о том, что ИП по агентскому договору не становится налоговым агентом по НДФЛ.
Тимур, огромное спасибо, что уделили внимание моему вопросу! Допустим, я подключил водителя, заключил с ним агентский договор, он заработал денег. Сумма пришла на мой счёт. Мне нужно перевести деньги ему - какая должна быть формулировка в платёжном поручении?
Потом нужно будет разъяснять налоговикам, что перечисленные деньги по агентскому договору выпадают из моих доходов? Если нужно-как это делать, ведь деньги поступили на мой счёт?