Скажите, могу ли я, являясь директором ООО и единственным его сотрудником, открыть ИП?

Здравствуйте!

Скажите, могу ли я, являясь директором ООО и единственным его сотрудником, открыть ИП?
Anna Antipina

можете, конечно, запрета нет.

Какой формы договор должен быть заключен между ООО и ИП — директором?
Anna Antipina

Вы хотите как ИП руководить ООО, т.е. осуществлять функции исполнительного органа ООО? такое возможно при доверительном управлении.

Какие последствия (трудности) могут возникнуть при общении с налоговой, подаче отчетности в случае, если директор ООО является ИП?
Anna Antipina

Вы в ООО только директор или еще и участник? если и участник, то на лицо взаимозависимость и возможность применения ФНС, например положений ст.40 НК.

Какой формы договор должен быть заключен между ООО и ИП — директором?
Anna Antipina

Добрый вечер, Анна. Не могли бы Вы уточнить характер отношений между ООО и ИП? Имеете ли Вы ввиду то, что индивидуальный предприниматель будет управляющим в ООО? Как указал коллега, можете заключить договор доверительного управления, договор возмездного оказания услуг, гражданско-правовой договор, который не противоречит нормам действующего законодательства. Однако, и в Вашем случае тем более (в обществе нет работников), существует риск переквалификации такого договора в трудовой, так как этот ИП (в данном случае Вы) осуществляет фактически руководство только одной компанией (функции директора), а не деятельность по управлению как таковую. Соответственно, будут проверки на предмет использования общеизвестных схем получения необоснованной налоговой выгоды. В случае переквалификации или выявления необоснованности (расходов, например), последуют доначисления, штрафы, пени. Чтобы этого избежать, следует подойти к оформлению документов с максимальным вниманием, а лучше нанять для их составления специалиста. Полагаю, что реализация любой схемы, даже самой правомерной, но традиционно вызывающей у проверяющих органов повышенное внимание, требует юридического сопровождения.

чтобы уменьшить налоговые и др. выплаты из заработной платы. Не ведя предпринимательскую деятельность.
Anna Antipina

Добрый день, Анна!

Сразу уточню: при передаче полномочий директора управляющему заключается не договор доверительного управления, предметом которого является управление имуществом (недвижимость, ценные бумаги, имущественные права, доли в ООО и т.п.), а договор передачи полномочий директора управляющему, который ближе к договору поручения или договору услуг (пример такого договора: договор управления ).

Но, если вы, являясь директором ООО, все же передадите сами себе полномочия единоличного исполнительного органа, а при этом вы ИП-шник на УСН-6%, то тогда с большой степенью вероятностью налоговая признает это сделкой, направленной на уход от налогов.

Так, например, в деле N А50-19343/2011, рассмотрев аналогичную ситуацию, где директор стал ИП и ему передали полномочия директора, суд встал на сторону налоговиков, указав:

Таким образом Шишкин О.В. до заключения договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему осуществлял функции единоличного исполнительного органа по трудовому договору; зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя за семь дней до решения участника о передаче полномочий директора управляющему и прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя сразу же после расторжения с ним договора.
===
Данные обстоятельства, по мнению суда первой инстанции, свидетельствуют о том, что единственной целью оформления взаимоотношений по гражданско-правовому договору по передаче полномочий директора управляющему являлось неполная уплата налогов в бюджет.
постановление суда

Также не забывайте, что ИП-шник, даже не ведущий деятельность, все равно должен платить фиксированные взносы в фонды. Их размер составляет на 2016 год: 23 153 р.

Поэтому я бы на вашем месте заключил трудовой договор с директором с почасовой оплатой труда и платил бы минимальные налоги и взносы. Запрета на заключение такого договора Трудовой кодекс не содержит.

Перед налоговой это обосновать можно низкой загруженностью директора и предприятия.

С уважением, Роман.