Возможность использования налоговых льгот физическими лицами

Также согласно ст. 11-10-1 Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11
«О налоговых льготах»

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах.
Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений, указанных в абзаце первом настоящей статьи, при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством Российской Федерации порядке на заключение указанных договоров.
Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с настоящей статьей предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2019 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

Это региональное законодательство. В федеральном законодательстве также предусмотрен ряд льгот по налогу на имущество физ лиц. В частности, согласно ст. 407 НК РФ

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.

6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

— использовать льготу по подоходному налогу (на жену);
Вадим

Если речь о предусмотренном ст. 220 Налоговом вычете, то если жена ранее таким вычетом не воспользовалась его можно получить даже на совместно нажитое имущество. Для этого необходимо до 30.04. года, следующего за налоговым периодом когда возникло право на вычет подать 3-НДФЛ.

Право на вычет возникает с момента регистрации права собственности на жилое помещение либо с даты подписания передаточного акта с застройщиком если речь о ДДУ

ст. 220 НК

6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, — при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

В дополнение, с учетом положений Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 «О налоговых льготах», а именно по земельному налогу земельный участок под домом можно оставить оформленным на супругу, т.к. он неразрывно связан с домом, а 2 других ЗУ объединить (если их площадь не превысит 2500 кв.м) и переоформить на Вас, чтобы иметь право на предусмотренную льготу.

1. В рамках Закона СПб № 81-11 «О налоговых льготах» а) Ст.11-7-1: «… в отношении одного земельного участка на территории СПб…» Распространяется ли действие закона: — на пригороды СПб (Ленинградскую область);
Вадим

нет. тут надо смотреть муниципальные акты, например

Решение Совета депутатов муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области от 25.06.2014 N 65

есть льгота пенсионерам. а тут нет

О введении и установлении земельного налога на территории Рябовского городского поселения Тосненского района Ленинградской области

здесь можете посмотреть акты муниципальных образований Лен. области по земельному налогу, правда только название и реквизиты.

а) Ст.407, пп.2 пункта 4 — учитывает ли понятие «жилой дом» наличие «гаража», если последний является неотъемлемой частью объекта обложения («жилого дома»); — имеет ли значение статус земли, на котором располагается «жилой дом» (в нашем случае – ДНП);
Вадим

по-поводу гаража, то смотреть как у Вас он отображен в документах. но тут может быть спор с ФНС т.к. по ст.407 это самостоятельный объект налогообложения

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.

статус ЗУ не имеет значения

б) Ст.407, пункты 6, 7 В какой момент «выбранный объект налогообложения» может начать претендовать на налоговую льготу (в нашем случае дом ещё строится и, хотя визуально это уже «полноценный» дом, «официального» статуса пока не имеет);
Вадим

когда зарегистрируете собственность в ФРС

— не утрачено ли право претендовать на налоговый вычет в связи с возникновением этого права ещё в 2013 (в контексте покупки квартиры для последующего оформления дарственной на младшего сына);
Вадим

нет

— в какой момент «строящийся жилой дом» может начать претендовать на налоговый вычет и какие документы могут подтвердить процесс строительства;
Вадим

когда зарегистрируете собственность в ФРС.

договора подряда, сметы, накладные, чеки, квитанции

3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
…
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);