Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Ввозной ндс был полностью уплачен таможенным органам
Ип усн доходы, в 25г завёз из Китая товар для торговле на маркетплейс. Ввозной ндс был полностью уплачен таможенным органам. С 01.01.26 сменился режим усн доходы минус расходы и стал плательщиком ндс 22%. Вопрос: можно ли взять в зачёт Ввозной ндс на остаток товара, которые будет реализован с ндс 22%
Здравствуйте.
Да, вы можете принять к вычету ввозной НДС по остаткам товара, которые будут реализованы с 1 января 2026 года с применением ставки 22%, при соблюдении определённых условий.
Согласно общим правилам, налогоплательщик, применяющий общеустановленные ставки НДС (в вашем случае — 22%), может принять к вычету суммы НДС по товарам, приобретённым (ввезённым) ранее, если:
есть надлежаще оформленные счета-фактуры от поставщиков;
товары используются в деятельности, облагаемой НДС;
НДС ранее не был учтён в расходах при применении УСН.
В вашем случае важно, что до 1 января 2026 года вы применяли УСН с объектом «доходы», при котором входной (ввозной) НДС не учитывался ни при расчёте НДС, ни при расчёте базы по налогу, уплачиваемому при УСН. Это означает, что условие о невключении НДС в расходы при УСН выполнено.
Дополнительные условия для вычета:
товары не были использованы до перехода на режим с уплатой НДС;
у вас есть документы, подтверждающие уплату ввозного НДС (например, таможенные декларации, платёжные поручения).
Если при ввозе товара вы уже приняли НДС к вычету в качестве плательщика НДС (до перехода на УСН), то повторно заявить этот вычет после возвращения на режим с уплатой НДС нельзя. Вычет возможен только в отношении сумм, которые ранее не были учтены ни в расходах, ни в качестве вычета.
С уважением, Александр.