Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Дата подписания договора раньше даты регистрации ИП как быть?
1. Если дата заключения договора, в рамках которого производится оплата, Май 2016, а дата регистрации физического лица в качестве ИП будет Июнь 2016, но при этом деньги за Май будут получены только в Июле 2016. Могут ли возникнуть проблемы с налоговыми органами из-за данного факта?
2. Также хотелось бы спросить обязательно ли в договоре указание "ИП Фамилия Имя" или достаточно просто "Фамилия Имя"? Это важно т.к. договор заключался с иностранной компанией и в пункте указания имени было написано имя как в удостоверении личности.
3. И последнее считается ли размещение видеороликов на хостинге YouTube и получение денег в качестве партнера Google с рекламы на видео предпринимательской деятельностью.
1. Если дата заключения договора, в рамках которого производится оплата, Май 2016, а дата регистрации физического лица в качестве ИП будет Июнь 2016, но при этом деньги за Май будут получены только в Июле 2016. Могут ли возникнуть проблемы с налоговыми органами из-за данного факта?
Григорий
Добрый день.
Вы в любом случае сможете заключить договор только как физ. лицо, так как у Вас еще не будет данных регистрации Вашего ИП. Поэтому просто заключаете договор как физ. лицо, а зтем подпишите к нему доп. соглашение и укажите реквизиты уже как ИП.
2. Также хотелось бы спросить обязательно ли в договоре указание «ИП Фамилия Имя» или достаточно просто «Фамилия Имя»? Это важно т.к. договор заключался с иностранной компанией и в пункте указания имени было написано имя как в удостоверении личности.
Григорий
В первом варианте это как раз и будет физ. лицо, во втором ИП, если хотите как ИП, то обязательно указывать данные ИП (ИНН, ОГРНИП)
3. И последнее считается ли размещение видеороликов на хостинге YouTube и получение денег в качестве партнера Google с рекламы на видео предпринимательской деятельностью.
Григорий
Если ютуб сам не платит при этом за Вас налоги как налоговый агент, то да, Вам нужно регистрировать в качестве ИП и самостоятельно платить налоги.
С Уважением.
Васильев Дмитрий.
Здравствуйте, Григорий.
Вы боитесь обвинений за незаконную предпринимательскую деятельность?
Думаю Вам не о чем беспокоиться, если это разовый договор, Вы можете его заключить и как физическое лицо.
Чтобы подвести Вас под статью 171 УК РФ необходимо доказать систематичность Вашей деятельности и крупный размер!!!
УК РФ
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере,
— наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением частей третьей — шестой статьи 171.1, статей 174, 174.1, 178, 180, 185 — 185.6, 191.1, 193, 194, 198, 199, 199.1, 200.1 и 200.2, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным — шесть миллионов рублей.
Если опасаетесь, то налог можете оплатить по факту оплаты, то есть после регистрации ИП и включить в налог вся сумму договора.
Если не хотите, то можете этот договор налоговой не показывать.
Предпринимательской деятельностью считается любая, связанная с извлечением прибыли деятельность после регистрации в качестве предпринимателя.
Гражданский кодекс
Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
С уважением! Г.А. Кураев
Получается мы уже нарушаем закон, так как мы намереваемся получить средства с ютуба как физ. лица, хоть и заплатим с этого налоги (незаконная предпринимательская деятельность) и при этом если сейчас оформим ИП, и будем получать как ИП и платить налоги как ИП, и тоже будет нарушение, т.к. даты заключения договора и регистрации ИП не совпадают? В итоге нам заработанные средства получать нельзя?
Григорий
Вы не нарушите закон, в обоих случаях:
1. Если получите деньги по гражданско-правовому договору оказания услуг как физическое лицо.
2. Если Вы заплатите налоги по этому договору после регистрации в качестве ИП.
Главное, что в Вашей ситуации нет, как я понял, систематической деятельности и нет, предположительно крупного размера ущерба (дохода).
Даже если доход крупный, но деятельность не систематическая, Вам ничего не грозит. Вы можете заплатить НДФЛ 13% как физическое лицо!!!
С уважением! Г.А. Кураев
Здравствуйте.
1. Если дата заключения договора, в рамках которого производится оплата, Май 2016, а дата регистрации физического лица в качестве ИП будет Июнь 2016, но при этом деньги за Май будут получены только в Июле 2016. Могут ли возникнуть проблемы с налоговыми органами из-за данного факта?
Григорий
Для налоговой будет иметь значение когда поступили деньги на счет, дата заключения договора значения иметь не будет. К тому же ИП — это физическое лицо с правом заниматься предпринимательской деятельности.
ГК РФ
Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина
1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
2. Также хотелось бы спросить обязательно ли в договоре указание «ИП Фамилия Имя» или достаточно просто «Фамилия Имя»? Это важно т.к. договор заключался с иностранной компанией и в пункте указания имени было написано имя как в удостоверении личности.
Григорий
Если просто указать ФИО то нарушений не будет, так как ИП является физическим лицом.
3. И последнее считается ли размещение видеороликов на хостинге YouTube и получение денег в качестве партнера Google с рекламы на видео предпринимательской деятельностью.
Григорий
Да, считается. Любая деятельность связанная с извлечением прибыли будет предпринимательской.
Спасибо за ответ. То есть мы заключили договор не имея ИП и не указывая расчетный счет. Затем открыли ИП, и выслали реквизиты расчетного счета для получения средств. После получения средств, платим налоги как ИП, 6%. Предоставляя в налоговую выписку по счету и декларацию, при этом достаточно будет указать только дату поступления денег, договор им не важен? И в итоге под незаконную предпринимательскую деятельность мы не попадаем?
И в рамках этого долгосрочного договора (6мес) будут каждый месяц выплаты. Может ли налоговая в итоге потребовать этот договор для проверки? И что будет, если все-таки дата заключения договора и дата регистрации ИП их не устроит?
Спасибо за ответ. То есть мы заключили договор не имея ИП и не указывая расчетный счет. Затем открыли ИП, и выслали реквизиты расчетного счета для получения средств. После получения средств, платим налоги как ИП, 6%. Предоставляя в налоговую выписку по счету и декларацию, при этом достаточно будет указать только дату поступления денег, договор им не важен? И в итоге под незаконную предпринимательскую деятельность мы не попадаем?
И в рамках этого долгосрочного договора (6мес) будут каждый месяц выплаты. Может ли налоговая в итоге потребовать этот договор для проверки? И что будет, если все-таки дата заключения договора и дата регистрации ИП их не устроит?
Договор налоговая может запрсить только если у нее возникнут вопросы по происхождению денежных средств, но это может и не произойти. Даже если Вы и представите договор, заключенный до открытия ИП, то максисимум что может потребовать налоговая — это заплатить Ндфл 13 %. Под незаконное предпринимательство Вы не попадете, так как для этого необходимо систематическое извлечение прибыли .
Постановление пленума ВС РФ
О СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПО ДЕЛАМ О НЕЗАКОННОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ
При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, судам следует выяснять, соответствуют ли эти действия указанным впункте 1 статьи 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
Поэтому сделки, проведнные разово, хоть и без регистрации ИП, под незаконное предпринимательство не подпадают.
Здравствуйте, Григорий!
Я считаю, что даже договор заключенный до регистрации ИП может учитываться в предпринимательской деятельности. Прямо в законодательстве нет указаний на, то что данный договор будет считаться непредпринимательской деятельностью.
В данном случае все основано лишь на определении предпринимательской деятельности, данной в ст.2 ГК РФ.
Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Однако также совершенно однозначно могут сказать, что проблемы с налоговой будут. Особенно, если применяете какой-либо спецрежим. Налоговая будет пытаться обложить все данные доходы по НДФЛ 13%.
Так что рекомендую по возможности перезаключить договор.
2. Также хотелось бы спросить обязательно ли в договоре указание «ИП Фамилия Имя» или достаточно просто «Фамилия Имя»? Это важно т.к. договор заключался с иностранной компанией и в пункте указания имени было написано имя как в удостоверении личности.
Такой обязанности нигде прямо не прописано. Кроме того, здесь должно учитываться много других факторов. Например, на какой счет вам поступает выручка: счет ИП или личный счет физлица.
Получается мы уже нарушаем закон, так как мы намереваемся получить средства с ютуба как физ. лица, хоть и заплатим с этого налоги (незаконная предпринимательская деятельность) и при этом если сейчас оформим ИП, и будем получать как ИП и платить налоги как ИП, и тоже будет нарушение, т.к. даты заключения договора и регистрации ИП не совпадают? В итоге нам заработанные средства получать нельзя?
Получается мы уже нарушаем закон, так как мы намереваемся получить средства с ютуба как физ. лица, хоть и заплатим с этого налоги (незаконная предпринимательская деятельность) и при этом если сейчас оформим ИП, и будем получать как ИП и платить налоги как ИП, и тоже будет нарушение, т.к. даты заключения договора и регистрации ИП не совпадают? В итоге нам заработанные средства получать нельзя?
Григорий
Получить средства вам можно. Просто главный риск, который здесь может быть, состоит в том, что налоговая скажет, что это не предпринимательская деятельность, так как договор заключен ФЗ не являющимся ИП. А если не предпринимательская, то вы не имеете права, например, применять УСН и облагать все по 6%. Налоговая скажет, платите 13% НДФЛ.
То есть здесь все упирается в размер налоговых обязательств.
Добрый день, Григорий! Разовая сделка предпринимательской не является. Это 100 процентов.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 (ред. от 07.07.2015) «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве»:
При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, судам следует выяснять, соответствуют ли эти действия указанным в пункте 1 статьи 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности,направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя.
Под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.
При исчислении размера дохода, полученного организованной группой лиц, судам следует исходить из общей суммы дохода, извлеченного всеми ее участниками.
В том случае, когда незаконная предпринимательская деятельность, осуществленная организованной группой лиц, была сопряжена с извлечением дохода в особо крупном размере, действия этих лиц подлежат квалификации по пунктам «а» и «б» части 2 статьи 171 УК РФ с приведением в описательно-мотивировочной части приговора мотивов принятого решения.
С уважением, юрист Габдрахманов Денис Габдуллович!
С учетом позиции Минфина деятельность по такому договору будет облагаться НДФЛ, как физического лица не являющегося ИП, до момента регистрации в качестве ИП.
Вопрос:
В соответствии с ч.1 ст.34_2 Налогового кодекса РФ, прошу вас дать письменные разъяснения по следующему вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Физическое лицо, не имея статуса предпринимателя, в марте 2012 года приобрело земельный участок. В апреле 2012 года указанное физическое лицо приобрело статус индивидуального предпринимателя. Будучи индивидуальным предпринимателем, физическое лицо поделило этот участок на 20 маленьких участков.
В настоящее время эти земельные участки планируются к реализации.
Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», учесть расходы на приобретение земельного участка,которые были произведены до регистрации в качестве ИП, направлены в дальнейшем на получение дохода и напрямую связаны с осуществлением предпринимательской деятельности в соответствии спп.23 п.1 ст.346_16 Налогового кодекса РФ (расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации)?
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 9 декабря 2013 года N 03-11-11/53610
[УСН: расходы на приобретение земельного участка, осуществленные индивидуальным предпринимателем до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Из положений статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что к предпринимательской деятельности относится самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В силу пункта 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346_16 Налогового кодекса Российской Федерации(далее — Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Так, согласно пункту 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Статьей 346_25 Кодекса установлены особенности исчисления налоговой базы при переходе индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при его переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения. Порядок учета расходов, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, до его государственной регистрации, нормами главы 26_2 Кодекса не регулируется.
В рассматриваемом случае расходы индивидуального предпринимателя на приобретение земельного участка были произведены им до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и,соответственно, не были связаны с ведением предпринимательской деятельности.
В связи с этим индивидуальный предприниматель не вправе учесть расходы на приобретение земельного участка, осуществленные им до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Исходя, из позиции Пленума ВС РФ, я бы предпочёл не рисковать и перезаключить договор после регистрации в качестве ИП.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 09.02.2012) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»:
В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельстване свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Если Вы один раз получите деньги с ютуб и потом быстро зарегистрируетесь, то Вам ничего за это не будет, так как самое главное пока не будет признака систематичности.