Правовед.ру в твоем кармане. Юрист онлайн 24/7

Установите приложение и получите скидку 15% на оплату вопроса

Скидка 15% при оплате вопроса в приложении Правовед.ру по промокоду Pravoved2022

Промокод: Pravoved2022

8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Налог с продажи квартиры

По Налоговому кодексу доход от реализации недвижимости, находящейся в РФ, подлежит налогообложению по ставке 13%. Но не всем нужно платить пошлину с продажи квартиры в 2017 году: от него освобождаются граждане, продающие жилье, которое было у них в собственности более 3–5 лет. Если срок владения меньше, можно снизить налогооблагаемый доход, воспользовавшись имущественным вычетом или отняв от суммы дохода расходы на приобретение проданной недвижимости. Но обо всем по порядку.

Если срок владения больше минимального – налога нет

До 01.01.2016 г. применялось правило: если квартира до продажи была в собственности более 3 лет, доход от ее реализации налогом не облагается. Однако затем в НК были внесены поправки, в соответствии с которыми после этой даты правило о 3 годах владения осталось актуальным только для квартир:

  1. полученных по наследству от члена семьи либо близкого родственника (по СК члены семьи – супруги, дети, родители; близкие родственники – дети, родители, внуки, бабушки и дедушки, полнородные (общие мать и отец) и неполнородные (общая мать или общий отец) сестры и братья);
  2. подаренных членами семьи или близкими родственниками;
  3. полученных по договору ренты;
  4. полученных по программе приватизации.

В отношении остальных квартир минимальный срок владения, позволяющий продать их без уплаты пошлины, увеличен до 5 лет.

Вышеперечисленные поправки применяются только к недвижимости, оформленной в собственность с 01.01.2016 г. Если квартира получена до этой даты, при ее продаже действует старое правило: срок владения более 3 лет – налога нет.

Определение срока владения

Срок пребывания в собственности считается не в календарных годах, а в следующих подряд месяцах: 3 года – 36 месяцев, 5 лет – 60 месяцев.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2015 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее чем 20.05.2018 г.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 60 месяцев, то есть не ранее 20.05.2021 г.

Пример 3-й. Близкий родственник подарил вам квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее 20.05.2019 г.

Как определить дату, с которой возникает право собственности

Определяя дату, с которой появляется право собственности, нужно помнить:

  • если квартира куплена или подарена, она переходит в собственность с даты государственной регистрации. Эту дату можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности, а при его отсутствии (с 2016 года свидетельства не выдают) – в выписке из ЕГРП (с 2017 года – ЕГРН);
  • когда квартира унаследована, она становится собственностью с даты смерти наследодателя (ст. 1152 ГК);
  • если квартира приобретена участником кооператива, она переходит в собственность с момента полной выплаты пая и передачи жилья по акту приема-передачи (ст. 218 ГК). Поскольку необходимо выполнение двух условий, срок владения будет отсчитываться с даты выполнения условия, соблюденного последним.

Таким образом, если квартира была больше 5 лет (в некоторых случаях – больше 3 лет) в собственности, пошлину с продажи платить не надо. Подавать декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС) в этом случае тоже не требуется.

Срок владения менее минимального: как рассчитать налог

Порядок определения суммы дохода от сбыта квартиры, учитываемой при расчете пошлины, зависит от даты возникновения права собственности:

  • если жилье получено до 01.01.2016 г., суммой дохода, учитываемой при расчете налога, является продажная цена такого жилья, указанная в договоре;

Пример. Вы купили квартиру 20.05.2015 г., а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. От этой суммы и будет рассчитываться сбор.

  • когда жилье получено после 01.01.2016 г., суммой дохода, учитываемой при расчете налога, является наибольшая из величин: указанная в договоре продажная цена или 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК).

Кадастровая стоимость квартиры – это ее рыночная стоимость, установленная и рассчитанная Росреестром. Для расчета пошлины кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором жилье продано (узнать ее можно на сайте Росреестра или заказав выписку из государственного кадастра недвижимости). В 2017 году налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости применяется в 72 регионах России, в остальных – базой на 2016 год является инвентаризационная стоимость (стоимость по оценке БТИ).

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. Ее кадастровая стоимость – 4 миллиона, 70% – 2,8 миллиона рублей. Сумма получилась больше договорной цены, поэтому налог будет рассчитываться исходя из 2,8 миллиона рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. Кадастровая стоимость – 3 миллиона, 70% – 2,1 миллиона рублей. Сумма получилась меньше договорной цены, поэтому налог будет рассчитываться исходя из 2,5 миллиона рублей.

Минимальный срок владения для освобождения от налогообложения дохода при продаже квартиры и понижающий коэффициент (70%) могут быть уменьшены законами субъектов РФ вплоть до нуля. Поэтому, продавая жилье, ознакомьтесь с законодательством региона, в котором оно находится!

Как уменьшить доход при расчете налога

Уменьшить доход, с которого будет рассчитываться пошлина, можно двумя способами:

  • получить вычет;
  • вычесть из суммы дохода от продажи квартиры сумму расходов на ее приобретение.

Рассмотрим каждый вариант отдельно.

Имущественный вычет

Налоговый кодекс предоставляет плательщикам возможность воспользоваться вычетом в ходе продажи недвижимости. Это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход; следовательно величина сбора, подлежащая уплате, тоже становится меньше. В отношении реализации жилья применяется вычет в размере полученного дохода, но не более 1 миллиона рублей.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму имущественного вычета: 2,5 миллиона - 1 миллион = 1,5 миллиона рублей – именно с этой суммы будет уплачиваться налог. НДФЛ составит: 1,5 миллиона х 13% = 195 тысяч рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 950 тысяч рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налог уплачиваться не будет, поскольку сумма налогооблагаемого дохода меньше максимальной суммы вычета.

Пример 3-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. 70% кадастровой стоимости на 01.01.2017 г. – 2,8 миллиона, что больше договорной цены. Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму имущественного вычета: 2,8 миллиона – 1 миллион = 1,8 миллиона рублей. НДФЛ составит: 1,8 миллиона х 13% = 234 тысяч рублей.

Если жилье находится в долевой собственности, но продается как единый объект, вычет в 1 миллион рублей делится между собственниками пропорционально их долям. Когда каждая доля продается отдельно (по отдельному договору), каждому собственнику вычет предоставляется в полном объеме (по 1 миллиону рублей).

Доходы минус расходы

Вместо имущественного вычета плательщики могут воспользоваться другим способом уменьшить налогооблагаемый доход: вычесть из него сумму расходов на покупку квартиры. В число таких расходов также могут включаться выплаты процентов (если жилище приобреталось в ипотеку), затраты на отделку (когда она была куплена без отделки). Все затраты для налоговой необходимо документально подтвердить.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемый доход составит: 2,5 миллиона – 2 миллиона = 500 тысяч рублей – с этой суммы надо заплатить налог. НДФЛ будет равен: 500 тысяч х 13% = 65 тысяч рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 1,9 миллиона рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемого дохода не будет, поскольку расходы на покупку жилья превышают доход от его продажи. Пошлину платить не надо.

Пример 3-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. 70% кадастровой стоимости на 01.01.2017 г. – 2,8 миллиона, что больше договорной цены. Налогооблагаемый доход составит: 2,8 миллиона – 2 миллиона = 800 тысяч рублей – с этой суммы надо заплатить налог. НДФЛ составит: 800 тысяч х 13% = 104 тысяч рублей.

После продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (3 или 5 лет), декларацию о доходах 3-НДФЛ сдавать в налоговую инспекцию нужно обязательно, даже при условии, что налог платить не надо. За непредставление декларации – штраф (п. 1 ст. 119 НК).

Какие документы подавать в налоговую

Итак, если вы продали квартиру, которой владели больше минимального срока, обязанность платить налог не возникает и в ФНС никаких документов подавать не надо.

Когда же вы продали жилье, которым владели менее минимального срока, в налоговую по своему месту жительства нужно подать декларацию.

Форма декларации

Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается ФНС. Сдавать декларацию нужно по той форме, которая действовала в год получения дохода: если сдаете за 2016 год, заполните форму 2016 года (можете посмотреть пример заполнения). Удобнее всего формировать декларации в специальной программе, разработанной ФНС. Скачать программу подготовки сведений по форме 3-НДФЛ за 2013–2016 годы можно на сайте ФНС.

Когда и как подавать декларацию

Декларация подается включительно до 30 апреля года, идущего за годом получения дохода от реализации жилья (ст. 229 НК). К примеру, если вы продали квартиру 01.03.2017 г., форму 3-НДФЛ нужно подавать с 01.01.2018 г. по 30.04.2018 г.

Варианты сдачи декларации в инспекцию:

  1. Лично. Распечатайте форму 3-НДФЛ в 2 экземплярах и отнесите в налоговую по месту жительства (узнать адрес своей инспекции можно здесь). Отдайте оба экземпляра инспектору, он на каждом поставит штамп о принятии с текущей датой и один отдаст вам обратно в качестве подтверждения подачи декларации.
  2. По почте. Отправляйте декларацию заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении (днем предоставления декларации считается дата ее отправки). Сохраните опись, квитанцию и уведомление в качестве подтверждения факта отправки!
  3. Через представителя по доверенности.
  4. В онлайне через личный кабинет на сайте ФНС (предварительно нужно получить сертификат проверки цифровой подписи).

Дополнительные документы

Помимо самой декларации, необходимо предоставить копию договора купли-продажи квартиры.

Если вы уменьшаете доход на сумму расходов по приобретению жилья, нужно приложить:

  • договор купли-продажи (договор долевого участия);
  • расписку о получении продавцом денег (банковскую выписку о перечислении денег);
  • если включаете расходы по уплате ипотечных процентов – банковские справки/выписки;
  • когда включаете расходы по отделке – чеки на покупку отделочных материалов и т. п.

Проверка декларации и приложенных документов занимает 3 месяца (ст. 88 НК).

Как заплатить налог с продажи квартиры

Вы рассчитали сумму НДФЛ, которую вам нужно заплатить в бюджет, и подали в инспекцию декларацию. Когда и куда платить сам налог?

Уплату НДФЛ нужно произвести до 15 июля года, который следует за годом продажи квартиры (ст. 228 НК), одним из следующих способов:

  1. в любом банке (в том числе по электронным каналам или в банкоматах) по платежному документу, который можно взять в вашей налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС;
  2. через интернет-сервис «Уплата налогов физлиц».

В случае просрочки уплаты НДФЛ налоговым органом начисляется штраф в размере 20% от суммы налога. Если инспектор установит, что сбор был умышленно не уплачен, штраф составит 40% (ст. 122 НК). Плюс за каждый день просрочки насчитывается пеня (ст. 75 НК). Если декларация подана вовремя и налог правильно исчислен, но не уплачен в установленный срок, штраф не взыскивается – только пеня.

Мы подробно рассказали вам о том, как рассчитывается и уплачивается пошлина с продажи квартиры. Но в каждом конкретном случае могут быть свои нюансы. Если у вас возникают сложности с расчетом налога, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам!

Последние вопросы по теме «налог с продажи квартиры»

Фильтры
Недвижимость
должна ли я буду платить налог с продажи квартиры?
Добрый день! В единоличной собственности (с 2019 года) матери имеется квартира, прежде ипотечная, маткапитал использовался. В настоящем ипотека погашена, обременение снято, планируется выделение доли ребенку, продажа этой квартиры и покупка новой. Ребенку три года, отцовство документально признано (есть свидетельство), но брак не зарегистрирован. Вопросы касаются имущества: - при каких условиях я имею право продавать квартиру? - должна ли я одновременно с продажей покупать новую квартиру? - если нет, то сколько времени мне выделяется для покупки новой квартиры и выделения там доли ребенку? - должна ли я буду платить налог с продажи квартиры? Она в собственности с 2019 года. -
, вопрос №3822924, Алина, г. Екатеринбург
Налоговое право
Мама купила в 2007 г квартиру находясь замужем и являлась собственником этой квартиры по документам
Мама купила в 2007 г квартиру находясь замужем и являлась собственником этой квартиры по документам. Папа умер в 2023 и сейчас эту квартиру нужно продать. Будет ли платить мама налог с продажи квартиры
, вопрос №3822510, Дмитрий, г. Москва
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Налоговое право
Будет ли он платить налог с продажи квартиры, если с 2001года у нас один лицевой счет и доли не выделялись?
Здравствуйте. Мы с сыном долевые собственники квартиры. В 2022 годы я оформила дарственную на сына 2/3 доли. сейчас он является собственником квартиры. Будет ли он платить налог с продажи квартиры, если с 2001года у нас один лицевой счет и доли не выделялись?
, вопрос №3816583, вера, г. Москва
Приватный вопрос
Налоговое право
Нужно ли мне платить налог с продажи квартиры (1/3), если у меня в собственности имеется жилой дом, который мне подарили родители?
Приватный вопрос.
, вопрос №3810648, Владимир Корзинкин, г. Москва
Налоговое право
Помогите понять, нужно ли оплачивать налог с продажи квартиры, если в Росреестре были зарегистрированы
Здравствуйте. Помогите понять, нужно ли оплачивать налог с продажи квартиры, если в Росреестре были зарегистрированы документы-основания: свидетельство о праве на наследство по закону (1/16) от 16.08.2016, договор дарения долей в праве на квартиру (3/8) от 30.11.2018, договор купли продажи (1/4) от 17.12.1996 (был зарегистрирован в 2016 году), свидетельство о праве на наследство по закону (5/16) от 12.12.2022. Квартира будет продаваться, соответственно, в 2023 или 2024 году. От какого года владения будет отсчитываться срок владения имущества.
, вопрос №3781480, Людмила, г. Москва
686 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Возможно ли уменьшить налог с продажи квартиры - путем траты части этих денег?
Продаю приватизированную квартиру (3 года не прошло- нужно платить налог с продажи) Образно за 10млн Сразу планирую брать участок, закупать материалы и строить сам. Возможно ли уменьшить налог с продажи квартиры - путем траты части этих денег ? (Пс в собственности есть еще квартира)
, вопрос №3773174, Алексей, г. Москва
Налоговое право
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста в каком случае можно не платить налог с продажи квартиры?
Здравствуйте,подскажите ,пожалуйста в каком случае можно не платить налог с продажи квартиры?
, вопрос №3763085, Елена, г. Москва
Налоговое право
Как минимизировать сумму налога или же его не платить?
Анонимно. Не могу разобраться, как не платить налог с продажи квартиры или же оплатить налог максимально меньше. Дано: квартира приобретена в ипотеку за 990 тыс руб,из которых 660 тыс руб - маткапитал; единственное жилье; срок владения- 1 год. Есть двое детей, не в браке. Хочу ее продать в этом году примерно за 1900-2000 тыс руб.Как минимизировать сумму налога или же его не платить? С продажи квартиры будет достроен дом и в этом же году он будет зарегистрирован.
, вопрос №3761430, Наталья Ситникова, г. Москва
Налоговое право
Подскажите, пожалуйста, надо ли платить налог с продажи квартиры, которая приобретена в 2014 году по дду, в собственность вступили в 2021 году
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, надо ли платить налог с продажи квартиры, которая приобретена в 2014 году по дду, в собственность вступили в 2021 году.
, вопрос №3712592, Людмила, г. Москва
Налоговое право
Выпустят ли ее за границу до тех пор пока налог полностью не оплачен?
Здравствуйте! Меня зовут Александр. Недавно выяснилось, что у моей жены есть неоплаченный налог с продажи квартиры со штрафами и пенями. Просрочка около двух лет. 1. Возможно ли погашать задолженность частично, так как полной суммой сейчас не владеем? Где и как это лучше сделать? Поможет ли это снизить начисляемые пени. 2. Выпустят ли ее за границу до тех пор пока налог полностью не оплачен?
, вопрос №3707423, Александр, г. Москва
Семейное право
У меня также в собственности 1/2 квартиры родителей (вступление в собственность до брака), у мужа также есть доля в квартире родителей (также вступление в собственность до брака)
Добрый день! Я замужем. Мною в браке была приобретена квартира. В следующем году срок владения ею будет 3 года, и мы хотим ее продать, чтобы купить квартиру побольше. У меня также в собственности 1/2 квартиры родителей (вступление в собственность до брака), у мужа также есть доля в квартире родителей (также вступление в собственность до брака). Для того, чтобы нам не платить налог с продажи квартиры, нам можно подождать 3 года (тк совместно нажитое имущество-это единственная собственность) или необходимо ждать 5 лет (так как квартира записана только на меня, хоть и приобретена в браке)?
, вопрос №3691868, Екатерина, г. Владимир
Налоговое право
Прошло менее трех лет, нужно ли ему будет платить налог с продажи квартиры?
Здравствуйте, хотели бы купить квартиру за маткапитал у дальнего родственника. Ему квартира досталась по дарственной. Прошло менее трех лет, нужно ли ему будет платить налог с продажи квартиры?
, вопрос №3681373, Иннеса, г. Хабаровск
Налоговое право
Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученой от государства как сирота?
Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученой от государства как сирота?
, вопрос №3674939, Олеся, г. Москва
Налоговое право
Он хочет продать квартиру, будет ли он платить налог с продажи?
Налог с продажи квартиры Добрый день. Вопрос такой: отец и мамы за время брака купили квартиру, но не были прописаны в ней. Мама умерла почти 2 года назад. Отец вступил в наследство и также у него супружеская доля есть же. Он хочет продать квартиру, будет ли он платить налог с продажи? Квартира была куплена в браке, но прописаны они в другой квартире. Надеюсь понятен вопрос мой.
, вопрос №3670434, Ольга, г. Москва
Налоговое право
Нужно ли нам будет в этих условиях платить налог с продажи квартиры?
Здравствуйте. Мы с мужем находясь в браке приобрели квартиру, после того как прошло 3 года с момента покупки, мы собираемся ее продавать. Но у каждого из нас имеется доля в квартирах родителей. Эти доли были получены до вступления в брак, в результате приватизации. Нужно ли нам будет в этих условиях платить налог с продажи квартиры?
, вопрос №3665627, Валентина, г. Санкт-Петербург
Ищете ответ? Спросить юриста проще
или8 499 938-65-20
Дата обновления страницы 27.08.2023