Правовед.ру в твоем кармане. Юрист онлайн 24/7

Установите приложение и получите скидку 15% на оплату вопроса

Скидка 15% при оплате вопроса в приложении Правовед.ру по промокоду Pravoved2022

Промокод: Pravoved2022

8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Налог с продажи квартиры

По Налоговому кодексу доход от реализации недвижимости, находящейся в РФ, подлежит налогообложению по ставке 13%. Но не всем нужно платить пошлину с продажи квартиры в 2017 году: от него освобождаются граждане, продающие жилье, которое было у них в собственности более 3–5 лет. Если срок владения меньше, можно снизить налогооблагаемый доход, воспользовавшись имущественным вычетом или отняв от суммы дохода расходы на приобретение проданной недвижимости. Но обо всем по порядку.

Если срок владения больше минимального – налога нет

До 01.01.2016 г. применялось правило: если квартира до продажи была в собственности более 3 лет, доход от ее реализации налогом не облагается. Однако затем в НК были внесены поправки, в соответствии с которыми после этой даты правило о 3 годах владения осталось актуальным только для квартир:

  1. полученных по наследству от члена семьи либо близкого родственника (по СК члены семьи – супруги, дети, родители; близкие родственники – дети, родители, внуки, бабушки и дедушки, полнородные (общие мать и отец) и неполнородные (общая мать или общий отец) сестры и братья);
  2. подаренных членами семьи или близкими родственниками;
  3. полученных по договору ренты;
  4. полученных по программе приватизации.

В отношении остальных квартир минимальный срок владения, позволяющий продать их без уплаты пошлины, увеличен до 5 лет.

Вышеперечисленные поправки применяются только к недвижимости, оформленной в собственность с 01.01.2016 г. Если квартира получена до этой даты, при ее продаже действует старое правило: срок владения более 3 лет – налога нет.

Определение срока владения

Срок пребывания в собственности считается не в календарных годах, а в следующих подряд месяцах: 3 года – 36 месяцев, 5 лет – 60 месяцев.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2015 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее чем 20.05.2018 г.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 60 месяцев, то есть не ранее 20.05.2021 г.

Пример 3-й. Близкий родственник подарил вам квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее 20.05.2019 г.

Как определить дату, с которой возникает право собственности

Определяя дату, с которой появляется право собственности, нужно помнить:

  • если квартира куплена или подарена, она переходит в собственность с даты государственной регистрации. Эту дату можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности, а при его отсутствии (с 2016 года свидетельства не выдают) – в выписке из ЕГРП (с 2017 года – ЕГРН);
  • когда квартира унаследована, она становится собственностью с даты смерти наследодателя (ст. 1152 ГК);
  • если квартира приобретена участником кооператива, она переходит в собственность с момента полной выплаты пая и передачи жилья по акту приема-передачи (ст. 218 ГК). Поскольку необходимо выполнение двух условий, срок владения будет отсчитываться с даты выполнения условия, соблюденного последним.

Таким образом, если квартира была больше 5 лет (в некоторых случаях – больше 3 лет) в собственности, пошлину с продажи платить не надо. Подавать декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС) в этом случае тоже не требуется.

Срок владения менее минимального: как рассчитать налог

Порядок определения суммы дохода от сбыта квартиры, учитываемой при расчете пошлины, зависит от даты возникновения права собственности:

  • если жилье получено до 01.01.2016 г., суммой дохода, учитываемой при расчете налога, является продажная цена такого жилья, указанная в договоре;

Пример. Вы купили квартиру 20.05.2015 г., а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. От этой суммы и будет рассчитываться сбор.

  • когда жилье получено после 01.01.2016 г., суммой дохода, учитываемой при расчете налога, является наибольшая из величин: указанная в договоре продажная цена или 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК).

Кадастровая стоимость квартиры – это ее рыночная стоимость, установленная и рассчитанная Росреестром. Для расчета пошлины кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором жилье продано (узнать ее можно на сайте Росреестра или заказав выписку из государственного кадастра недвижимости). В 2017 году налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости применяется в 72 регионах России, в остальных – базой на 2016 год является инвентаризационная стоимость (стоимость по оценке БТИ).

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. Ее кадастровая стоимость – 4 миллиона, 70% – 2,8 миллиона рублей. Сумма получилась больше договорной цены, поэтому налог будет рассчитываться исходя из 2,8 миллиона рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. Кадастровая стоимость – 3 миллиона, 70% – 2,1 миллиона рублей. Сумма получилась меньше договорной цены, поэтому налог будет рассчитываться исходя из 2,5 миллиона рублей.

Минимальный срок владения для освобождения от налогообложения дохода при продаже квартиры и понижающий коэффициент (70%) могут быть уменьшены законами субъектов РФ вплоть до нуля. Поэтому, продавая жилье, ознакомьтесь с законодательством региона, в котором оно находится!

Как уменьшить доход при расчете налога

Уменьшить доход, с которого будет рассчитываться пошлина, можно двумя способами:

  • получить вычет;
  • вычесть из суммы дохода от продажи квартиры сумму расходов на ее приобретение.

Рассмотрим каждый вариант отдельно.

Имущественный вычет

Налоговый кодекс предоставляет плательщикам возможность воспользоваться вычетом в ходе продажи недвижимости. Это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход; следовательно величина сбора, подлежащая уплате, тоже становится меньше. В отношении реализации жилья применяется вычет в размере полученного дохода, но не более 1 миллиона рублей.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму имущественного вычета: 2,5 миллиона - 1 миллион = 1,5 миллиона рублей – именно с этой суммы будет уплачиваться налог. НДФЛ составит: 1,5 миллиона х 13% = 195 тысяч рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 950 тысяч рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налог уплачиваться не будет, поскольку сумма налогооблагаемого дохода меньше максимальной суммы вычета.

Пример 3-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. 70% кадастровой стоимости на 01.01.2017 г. – 2,8 миллиона, что больше договорной цены. Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму имущественного вычета: 2,8 миллиона – 1 миллион = 1,8 миллиона рублей. НДФЛ составит: 1,8 миллиона х 13% = 234 тысяч рублей.

Если жилье находится в долевой собственности, но продается как единый объект, вычет в 1 миллион рублей делится между собственниками пропорционально их долям. Когда каждая доля продается отдельно (по отдельному договору), каждому собственнику вычет предоставляется в полном объеме (по 1 миллиону рублей).

Доходы минус расходы

Вместо имущественного вычета плательщики могут воспользоваться другим способом уменьшить налогооблагаемый доход: вычесть из него сумму расходов на покупку квартиры. В число таких расходов также могут включаться выплаты процентов (если жилище приобреталось в ипотеку), затраты на отделку (когда она была куплена без отделки). Все затраты для налоговой необходимо документально подтвердить.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемый доход составит: 2,5 миллиона – 2 миллиона = 500 тысяч рублей – с этой суммы надо заплатить налог. НДФЛ будет равен: 500 тысяч х 13% = 65 тысяч рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 1,9 миллиона рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемого дохода не будет, поскольку расходы на покупку жилья превышают доход от его продажи. Пошлину платить не надо.

Пример 3-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. 70% кадастровой стоимости на 01.01.2017 г. – 2,8 миллиона, что больше договорной цены. Налогооблагаемый доход составит: 2,8 миллиона – 2 миллиона = 800 тысяч рублей – с этой суммы надо заплатить налог. НДФЛ составит: 800 тысяч х 13% = 104 тысяч рублей.

После продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (3 или 5 лет), декларацию о доходах 3-НДФЛ сдавать в налоговую инспекцию нужно обязательно, даже при условии, что налог платить не надо. За непредставление декларации – штраф (п. 1 ст. 119 НК).

Какие документы подавать в налоговую

Итак, если вы продали квартиру, которой владели больше минимального срока, обязанность платить налог не возникает и в ФНС никаких документов подавать не надо.

Когда же вы продали жилье, которым владели менее минимального срока, в налоговую по своему месту жительства нужно подать декларацию.

Форма декларации

Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается ФНС. Сдавать декларацию нужно по той форме, которая действовала в год получения дохода: если сдаете за 2016 год, заполните форму 2016 года (можете посмотреть пример заполнения). Удобнее всего формировать декларации в специальной программе, разработанной ФНС. Скачать программу подготовки сведений по форме 3-НДФЛ за 2013–2016 годы можно на сайте ФНС.

Когда и как подавать декларацию

Декларация подается включительно до 30 апреля года, идущего за годом получения дохода от реализации жилья (ст. 229 НК). К примеру, если вы продали квартиру 01.03.2017 г., форму 3-НДФЛ нужно подавать с 01.01.2018 г. по 30.04.2018 г.

Варианты сдачи декларации в инспекцию:

  1. Лично. Распечатайте форму 3-НДФЛ в 2 экземплярах и отнесите в налоговую по месту жительства (узнать адрес своей инспекции можно здесь). Отдайте оба экземпляра инспектору, он на каждом поставит штамп о принятии с текущей датой и один отдаст вам обратно в качестве подтверждения подачи декларации.
  2. По почте. Отправляйте декларацию заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении (днем предоставления декларации считается дата ее отправки). Сохраните опись, квитанцию и уведомление в качестве подтверждения факта отправки!
  3. Через представителя по доверенности.
  4. В онлайне через личный кабинет на сайте ФНС (предварительно нужно получить сертификат проверки цифровой подписи).

Дополнительные документы

Помимо самой декларации, необходимо предоставить копию договора купли-продажи квартиры.

Если вы уменьшаете доход на сумму расходов по приобретению жилья, нужно приложить:

  • договор купли-продажи (договор долевого участия);
  • расписку о получении продавцом денег (банковскую выписку о перечислении денег);
  • если включаете расходы по уплате ипотечных процентов – банковские справки/выписки;
  • когда включаете расходы по отделке – чеки на покупку отделочных материалов и т. п.

Проверка декларации и приложенных документов занимает 3 месяца (ст. 88 НК).

Как заплатить налог с продажи квартиры

Вы рассчитали сумму НДФЛ, которую вам нужно заплатить в бюджет, и подали в инспекцию декларацию. Когда и куда платить сам налог?

Уплату НДФЛ нужно произвести до 15 июля года, который следует за годом продажи квартиры (ст. 228 НК), одним из следующих способов:

  1. в любом банке (в том числе по электронным каналам или в банкоматах) по платежному документу, который можно взять в вашей налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС;
  2. через интернет-сервис «Уплата налогов физлиц».

В случае просрочки уплаты НДФЛ налоговым органом начисляется штраф в размере 20% от суммы налога. Если инспектор установит, что сбор был умышленно не уплачен, штраф составит 40% (ст. 122 НК). Плюс за каждый день просрочки насчитывается пеня (ст. 75 НК). Если декларация подана вовремя и налог правильно исчислен, но не уплачен в установленный срок, штраф не взыскивается – только пеня.

Мы подробно рассказали вам о том, как рассчитывается и уплачивается пошлина с продажи квартиры. Но в каждом конкретном случае могут быть свои нюансы. Если у вас возникают сложности с расчетом налога, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам!

Последние вопросы по теме «налог с продажи квартиры»

Фильтры
2000 ₽
Вопрос решен
Приватный вопрос
Налоговое право
Есть ли в данном случае какие-либо льготы по уплате налогов, которые можно применить?
Приватный вопрос.
, вопрос №3982695, Евгений, г. Москва
Налоговое право
Здравствуйте, в 2018 году вложились в строительство дома, квартира стоила 3800000 рублей, был внесен вступительный взнос 50%, до 2023г платили паевый взнос и взнос кооперативу
Здравствуйте,в 2018 году вложились в строительство дома,квартира стоила 3800000 рублей,был внесен вступительный взнос 50%, до 2023г платили паевый взнос и взнос кооперативу. В октябре 2023г досрочно закрыли обязательство перед кооперативом и продали квартиру за 7300000 рублей,в собственности квартира была буквально неделю,сразу же приобрели три однокомнатные квартиры и взяли ипотеку. Требуют оплатить налог с продажи квартиры.Должны ли мы это делать? И если должны,то можно ли применить вычет в 1 млн рублей к разнице между покупкой в 2018г и продажей в 2023г?
, вопрос №3976229, Дарья, г. Москва
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Налоговое право
Возникнет ли у меня обязанность уплатить налог с продажи квартиры?
Здравствуйте! У меня есть квартира, которую я хочу продать. Владею квартирой 4 года. Также у меня и моих двух несовершеннолетних детей есть доля 50% ровно ( 1/4 доли у меня и по 1/8 доли у обоих детей) в доме площадью 150 кВ.м. Я планирую продать квартиру и купить иное жилье площадью 100 кВ.м. Возникнет ли у меня обязанность уплатить налог с продажи квартиры?
, вопрос №3974854, Анастасия, г. Москва
Налоговое право
Вопрос нужно ли платить налог с продажи квартиры которая погашена мат капиталом?
Квартира погашена материнским капиталом( в собственности более 5 лет) Сразу же после выделения долей мы ее продаем. Переезжаем в другую квартиру которая тоже в собстенности на данный момент досталась по наследству. Вопрос нужно ли платить налог с продажи квартиры которая погашена мат капиталом?
, вопрос №3944232, Рамиль, г. Самара
Жилищное право
Одна из комнат была купленна в ипотеку и по ней был залог из-за чего комнаты не были объединены в квартиру при покупки
Здравствуйте, у меня в собственности 2-х комнатная квартира, но купленная по комнатам. Одна из комнат была купленна в ипотеку и по ней был залог из-за чего комнаты не были объединены в квартиру при покупки. В данное время залог снят и я хочу обьеденить комнаты в квартиру с целью продажи. Должна ли я платить налог с продажи квартиры если комнаты были у меня в собственности 5 лет.
, вопрос №3903245, Марина, г. Москва
Налоговое право
Продали квартиру, единственное жилье, в собственности была 4 года, продали чтобы строить дом, но строительство еще не началось, нужно ли платить налог с продажи квартиры?
Здравствуйте! Продали квартиру, единственное жилье, в собственности была 4 года, продали чтобы строить дом, но строительство еще не началось, нужно ли платить налог с продажи квартиры?
, вопрос №3886680, Елена, г. Воронеж
786 ₽
Вопрос решен
Приватный вопрос
Налоговое право
Вопрос, буду ли я платить налог с продажи квартиры в рф в грузии/сербии если стану налоговым резидентом грузии/сербии (выбираю, какое ИП открывать)
Приватный вопрос.
, вопрос №3885079, vika, г. Москва
Налоговое право
Подоходный налог с продажи квартиры он не заплатил, обязана ли я его заплатить?
Здравствуйте, у меня 14 сентября 2023года умер муж. Пришло по почте извещение на получение заказного письма на имя супруга. Я думаю, что это из налоговой. Письмо мне на почте не отдали, сказали, что нужно идти в налоговую со свидетельством о смерти. На извещении дата 18 сентября. Подскажите, пожалуйста, я обязана буду оплатить эти налоги(транспортной налог, налог на имущество)? Все имущество было на покойном супруге. И еще один вопрос: муж унаследовал с сестрой по 1/2 доли квартиры от умершей матери (она умерла 15 октября 2021г) и они ее продали 4 апреля 2023года. Подоходный налог с продажи квартиры он не заплатил, обязана ли я его заплатить? Заранее благодарю.
, вопрос №3880651, Елена, г. Нижний Новгород
Недвижимость
Здравствуйте, в 2020 году купили квартиру по дду, муж и жена, сейчас в разводе, хочу отдать свою долю в квартире
Здравствуйте, в 2020 году купили квартиру по дду, муж и жена, сейчас в разводе, хочу отдать свою долю в квартире бывшему мужу, скажите пожалуйста с какого момента будет считаться что он полноценный собственник, будет ли налог с продажи квартиры как единственное жильё Спасибо
, вопрос №3856668, Наталья, г. Иркутск
Налоговое право
Нужно ли будет платить нам налог с продажи, если сделка продажи состоится после 09
Добрый день. Мы с мужем зарегистрировали брак 27.07.2020 года. На момент регистрации у меня не было жилья, зарегистрированного на меня. У мужа была доля 1/4 в квартире родителей (она есть и сейчас). В браке 09.10.2020 года нами была приобретена квартира в Нижнем Новгороде. Другой совместной недвижимости мы не приобретали. Нужно ли будет платить нам налог с продажи, если сделка продажи состоится после 09.10.2023. Если согласно НК РФ налог с продажи квартиры, находящейся более 3х лет в собственности и являющейся единственным жильем, не платится.
, вопрос №3017808, Ирина, г. Москва
900 ₽
Вопрос решен
Приватный вопрос
Налоговое право
Интересует, надо ли платить налог с продажи квартиры, полученной в наследство, до истечении трех лет, если я являлась собственником половины этой квартиры до смерти отца?
Приватный вопрос.
, вопрос №3847260, Екатерина, г. Москва
Налоговое право
Какой налог с продажи квартиры я заплачу?
Я лицо с двойным гражданством , проживаю в РФ постоянно. Какой налог с продажи квартиры я заплачу? Владею квартирой более пяти лет.
, вопрос №3845742, Сергей, г. Мурманск
Налоговое право
Скажите пожалуйста нужно платить налог с продажи квартиры если она в дарении менее трёх лет
Скажите пожалуйста нужно платить налог с продажи квартиры если она в дарении менее трёх лет
, вопрос №3835092, Екатерина, п. Тульский
Налоговое право
Является ли данное требование законным?
Добрый день, подскажите пожалуйста информацию по такому вопросу. В 2021 году у мужа умерла мама, через пол года было заведено делопроизводство о вступлении в наследство, но официально в наследство вступил муж 25.06.2022, о чем свидетсвует выписка из ЕГРН. До вступления в наследство на дом, а именно, 8.08.2022 года муж продал квартиру , являющуюся на тот момент единственным жильем, соответственно не облагаемым налогом. В течение этого месяца мужу пришло письмо уведомление о необходимости оплатить налог с продажи квартиры. Является ли данное требование законным?
, вопрос №3833121, Екатерина, г. Краснодар
Недвижимость
Буду ли я платить налог с продажи квартиры?
Продаю квартиру, по наследству получил год назад. Есть недвижимость другая, многодетная семья у меня. Буду ли я платить налог с продажи квартиры? Другую брать не собираюсь
, вопрос №3830076, Артём, г. Москва
Ищете ответ? Спросить юриста проще
или8 499 938-65-20
Дата обновления страницы 20.01.2024