Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Реорганизация ИТ отдела в группу юрлиц ООО (мин. Зарплата) + ИП (остальная ЗП). Какие налоговые/трудовые риски, за что могут зацепиться и привлечь?
Добрый день, уважаемые юристы!
Подскажите пожалуйста, к чему может придраться налоговая/трудовая инспекция и какие последствия при работе по следующей схеме:
1. В компании есть ИТ отдел с 10 сотрудниками и бюджетом ЗП около 1, 2 млн. руб.;
2. В связи с падением продаж в компании начинаются сокращения и снижение ЗП. Руководитель отдела договаривается с собственниками о реорганизации отдела в группу юрлиц для снижении бюджета ЗП за счет снижения налоговой нагрузки;
3. Для сотрудников ИТ создаются два юрлица:
- ООО (собственник рук. отдела, УСНО 6%) для оформления сотрудников с минимальной ЗП, ЗП после поступления целиком отправляется "на карточку"
- ИП (собственник также рук. отдела УСНО 6%) для перечисления остальной суммы ЗП. Сумма поступлений в ИП целиком выводится через карту руководителя и раздается "в конвертах" сотрудникам.
4. С родительской компанией заключаются договоры обслуживание техники и программ, и ежемесячно перечисляются суммы в размере 350 тыс. руб. в ООО и 950 тыс. руб. в ИП.
5. Работа по этой схеме запланирована на ближайший год, после восстановления продаж все возвращается обратно.
Подскажите какие риски при реализации этой схемы и есть ли возможность их снизить(исключить)?
Нет смысла увольнять людей а через год их опять искать...
Александр, доброе утро.
Если вы хотите выплачивать минимальную зарплату по вновь созданным юр. лицам, каким образом вы будете обосновывать перечисление с материнской фирмы более крупных сумм?
Уважаемый Александр! Здравствуйте! Описанная Вами схема несет определенные риски и может нарушать массу законов и подзаконных актов, причем не только в сфере трудовых отношений (выплата «серой» заработной платы), но и налоговых и гражданско-правовых.
Так, перевод на счет ИП (так на расчетный счет ИП или на банковскую карту?) с последующей раздачей в конвертах денежных средств влечет риски привлечения ИП(при установлении таких фактов, в т.ч. именно трудовой деятельности кого-либо из Работников у ИП) к налоговой (доначисления страховых взносов, штрафа и пени) и административной ответственности (за нарушение законодательства о труде и в сфере охраны труда — см. ст.5.27 КоАП РФ).
Неясно на ИП будут оформлены работники или нет, встанет ли ИП в фонды как Работодатель или нет?
И все — таки, а вообще ИП будет открывать расчетный счет или нет?
Далее, по ООО (да и ИП): весомое значение будут иметь именно акты оказанных услуг/выполненных работ, так как налоговые органы требуют именно детализации (см. ст.252 НК РФ).
Оптимизация сама по себе понятна, вот только риски… в самих людях.
Уважаемый Александр! В дополнение: схема явно вызовет интерес налоговых органов, хотя бы потому, что ИП и Директор (Генеральный или как там) ООО — работник «головной» или «родительской» — как хотите- фирмы (юридического лица). То есть все стоимости договоров между такими лицами подпадут под налоговый контроль.
Уважаемый Александр! На Ваше уточнение: ясно, что сам по себе вопрос провокационный. Поэтому здесь только одно могу написать: возможно, но на свой страх и риск… Понятно, что не от хорошей жизни такие вещи и выкручиваться как-то надо… Но риск в любом случае есть, хотя в бы в той части, если кто-то недовольный (или недовольные) обратиться (обратятся) с жалобой в Рострудинспекцию или/ налоговый орган, да еще и предоставит какие-либо доказательства (например, все же осуществления трудовой деятельности у ИП).
Александр, здравствуйте!
Например, у меня сразу бы возник вопрос: зачем на одни и теже работы по техобеспечению (IT) заключили договора с взаимозависимыми лица — ООО и ИП? с ними не может справиться одно из них? почему большее вознаграждение получает ИП без работников, а не ООО с работниками? Ничтожна ли сделка?
Советую разграничить деятельность IT, разбить на части. Рекомендую оформить ООО и ИП на разных лиц.
Здравствуйте.
Ваш вариант возможен, рисков особо нет никаких.
Но я бы сделал так, заключил бы с рядом сотрудников ГПХ договоры и привлекал бы их время от времени. Часть сотрудников можно перевести на удаленную работу и платить минимум.
Попробую подробнее про организации, сотрудников и договоры:
ООО: Все существующие сотрудники оформлены только в ООО с минимальной зарплатой. Между ООО и материнской компанией заключается "живой" договор оказания услуг поддержки ИТ оборудования, акты подписываются раз в месяц с описанием выполненных работ, работы действительно выполняются.
ИП: Сотрудников в ИП нет, ИП заключает договор с материнской компанией на оказание услуг разработки программ и развития ИТ инфраструктуры. Акты подписываются с описанием работ, работы выполняются, результаты существуют и их можно продемонстрировать.
Интересует размер/сумма которой рискует собственник компании и перечень статей законов...
Александр, я поняла. ООО и ИП выполняют разные функции, поддержка и развитие это не одно и то же. По большому счету проблем в такой схеме не вижу. ООО зарплату платит, отчетность сдает. Куда тратит деньги ИП никто проверять не будет. Люди свою зарплату получают, тоже довольны. В том, что год они будут получать ее в конверте… Это в любом случае лучше, чем остаться без работы.