Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Сеть магазинов с Оборотом 300млн.р. За 2014г. На ЕНВД
Добрый день.
Организация ООО на УСН и ЕНВД. По ЕНВД имеет 4 розничных магазина площадью не превышающую 150м.кв.
!!!!!!+Сайт по типу интернет магазина (на организацию он ни как не записан, и на сайте ни слова о реквизитах нашей компании (Наименование, ИНН, ОГРН и т.п.), только адреса розничных магазинов)) !!!!!!
Платим за торговую площадь каждый квартал.
По УСН сдаём 0 декларации.
Налоговая заблокировала счёт за не сдачу налоговой декларации по УСН. на основании ст.76 НК РФ
Бухгалтер позвонила в налоговую, объяснила инспектору что мы не ведём деятельность по УСН, и все 0 декларации поданы в срок. На что инспектор сказала мы полагаем что у вас есть интернет магазин, почему по нему не сдаёте декларацию, ведь по р/с прошли большие поступления от физ.лиц и юр.лиц. (разовые сделки, розничные продажи)
Бухгалтер ответила что никакого интернет магазина у нас нет. Инспектор стоит на своём - показывайте оборот по УСН, сдавайте новую декларацию тогда разблокируем счёт.
В итоге, подумав, посмотрев обороты по р/с от физ.лиц мы заполнили декларацию по УСН с оборотом чуть меньше 20 млн.р. (Физики были из других регионов, соответственно мы отгружали товар в Транспортную Компанию, а это не попадает под ЕНВД)
Едем в налоговую, сдаём декларацию, и просим разблокировать счёт. (Счёт обязаны разблокировать в течении 1 раб дня после сдачи декларации ст.76 НК РФ)
Инспектор заявляет - у вас оборот почти 300млн.р. а вы показываете в УСН всего чуть меньше 20млн.р. Счёт разблокировать не буду. Дошли до начальника ИФНС, требуем разблокировать счёт, а он заявляет то же самое что инспектор - У вас интернет магазин, вы не имеете право применять ЕНВД.
Я ему объясняю, что нет никакого интернет магазина, а есть сеть розничных магазинов. (Тот оборот по УСН который мы показали, это продажи физикам из других регионов) всё остальное выручка сети. Он слушать отказывается, и требует показать весь оборот по УСН и заплатить налог, только после этого он разблокирует счёт, если этого не сделаем, пригрозил выездной проверкой. На следующий день мы обратились в Прокуратору, написали жалобу, ждём когда разблокируют счёт.
Вопрос: каким способом они будут доказывать что мы интернет магазин, и могут ли они перевести наш оборот на УСН?
P.S.Как писал выше, начальник ИФНС требует перевести весь оборот на УСН и заплатить налог.
Мы стоим на том, что мы сеть розничных магазинов, и по праву принимаем систему ЕНВД. А то что показали по УСН, так это клиенты, которые позвонили в магазин из других городов, попросили отправить товар через Транспортную компанию, мы выставили счёт, они его оплатили, мы отгрузили. Ведь для того что бы продавать клиентам в другие города не обязательно иметь интернет магазин, вполне достаточно сарафанного радио)
Можно сделать заказ. Оплатить он-лайн нельзя
Владимир
А это и есть деятельность интернет-магазина, так как в данном случае товар заказывается дистанционно
ПРАВИЛА
ПРОДАЖИ ТОВАРОВ ДИСТАНЦИОННЫМ СПОСОБОМ
1. Настоящие Правила, устанавливающие порядок продажи товаров дистанционным способом, регулируют отношения между покупателем и продавцом при продаже товаров дистанционным способом и оказании в связи с такой продажей услуг.
2. Основные понятия, используемые в настоящих Правилах, означают следующее:
«покупатель» — гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
«продавец» — организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, осуществляющие продажу товаров дистанционным способом;
«продажа товаров дистанционным способом» — продажа товаров по договору розничной купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах либо представленным на фотоснимках или с использованием сетей почтовой связи, сетей электросвязи, в том числе информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также сетей связи для трансляции телеканалов и (или) радиоканалов, или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром либо образцом товара при заключении такого договора.
Здравствуйте, Владимир.
Во первых вы пишете, что
!!!!!!+Сайт по типу интернет магазина (на организацию он ни как не
записан, и на сайте ни слова о реквизитах нашей компании (Наименование,
ИНН, ОГРН и т.п.), только адреса розничных магазинов))!!!
Владимир.
т.е. по адресам розничных магазинов можно связать сайт и магазины, а значит определить, что сайт принадлежит вам.
Во вторых, сдав декларацию по УСН вы подтвердили, что у вас есть операции по реализации проходящие НЕ через магазины, а значит, по сути через сайт.
Согласно письму ФНС РФ от 15 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/1352@
Одновременно ФНС России сообщает, что применять другие специальные налоговые режимы, такие как патентная система налогообложения (далее — ПСН) и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), в отношении розничной торговли, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети, налогоплательщик не имеет права. Данными специальными налоговыми режимами предусмотрен такой вид деятельности как розничная торговля, однако указано на то, что реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь, розницей не признается (ст. 346.27 Кодекса и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 Кодекса).
Таким образом, если вы продавали товар не через магазины, значит вы продавали его через сайт, то есть должны отчитываться по УСН.
При этом, в соответствии с Письмом Минфина РФ от 24 сентября 2010 г. N 03-11-06/3/132:
Пунктом 8 ст. 346.18 Кодекса установлено, что налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с гл. 26.3 Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Порядок ведения раздельного учета при применении налогоплательщиками одновременно системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения Кодексом не установлен.
Таким образом, организация самостоятельно разрабатывает и утверждает порядок ведения раздельного учета. При этом применяемый организацией способ раздельного учета должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности.
Таким образом вы сами обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по ЕНВД и УСН.
При этом в магазинах вы обязаны выдавать покупателям либо кассовые чеки, либо бланки строгой отчетности, корешок которых должен оставаться у вас.
Таким образом, единственным способом для вас доказать, что товар реализован через магазин — это иметь документальное доказательство (кассовые чеки или корешки БСО).
Думаю, что в случае проведения налоговой проверки, вся выручка не подтвержденная данными документами будет признана выручкой от интернет магазина и обложена по УСН.
При этом в магазинах вы обязаны выдавать покупателям либо кассовые чеки, либо бланки строгой отчетности, корешок которых должен оставаться у вас.Таким образом, единственным способом для вас доказать, что товар реализован через магазин — это иметь документальное доказательство (кассовые чеки или корешки БСО).Думаю, что в случае проведения налоговой проверки, вся выручка не подтвержденная данными документами будет признана выручкой от интернет магазина и обложена по УСН.
Крохалев Максим
Полностью согласен. При том, что раздельный учет не велся. Данный вопрос не тут надо решать, а готовиться к спорам с налоговой и пригласить юриста для изучения всех документов и сбора доказательств, опровергающих мнение налоговой. Само по себе не указание на сайте ОГРН и т.п. суд в расчет не примет, вопрос то стоит в том, осуществлялась деятельность по оптовой и розничной продаже не через магазины или нет. О «хитрое» оформление сайта не панацея от проверки. Судя по описанию у вас не розница была. Вопрос то серьезный для вас, а вы так легко об этом пишите… То, что вам написали выше не учитывает реалий. Говорить то можно что угодно, а вот доказательства то против пока вас.
Нет, вопрос анонимный. Уж извините.
Они будут ссылаться на ваш сайт, также тот факт, что вы представили уточненную декларацию по УСН может свидетельствовать о наличии интернет магазина и о том, что вся выручка проходит через него.
Вам надо сохранять все заявки с интернет магазина и указывать все поступления, по ним и отчитываться.
При этом, думаю, что проведение выездной проверки возможно будет для вас лучшим решением.