8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
300 ₽
Вопрос решен

Переход доли в ООО и НДФЛ с этой доли

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2014 году трое участников ООО вышли из общества по заявлению. Их доли перешли обществу, а далее были распределены в пользу четвертого участника, который в итоге стал единственным участников со 100% участием. Вопросы:

1. Должен ли участник физлицо подавать декларацию в ФНС на приобретенную долю? Или это должна делать за него организация?

2. Кто должен уплатить 13% от перешедшей доли: участник как физлицо лично, или же организация?

3. Какие пени или штрафы предусмотрены в случае неуплаты налога? (также в случае для физлица и организации)

Заранее благодарю!

Показать полностью
  • 4. Решение 1 о распределении доли обще~
    .doc
, Степан, г. Москва
Олег Соболев
Олег Соболев
Юрист, г. Москва

Здравствуйте.

А перед выходов участников доли оценивались?

0
0
0
0
1. Должен ли участник физлицо подавать декларацию в ФНС на приобретенную долю? Или это должна делать за него организация?

Здесь необходимо направить физ.лицу декларацию 3 НДФЛ

2. Кто должен уплатить 13% от перешедшей доли: участник как физлицо лично, или же организация?

Физ.лицо

3. Какие пени или штрафы предусмотрены в случае неуплаты налога? (также в случае для физлица и организации)
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 119]
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 122]
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
0
0
0
0
Степан
Степан
Клиент, г. Москва

Нет. Компания "нулевка", активов 0, выплачивалась номинальная доля.

Иван Голиков
Иван Голиков
Юрист, г. Москва

Степан, добрый день.

1. Должен ли участник физлицо подавать декларацию в ФНС на приобретенную долю? Или это должна делать за него организация?
2. Кто должен уплатить 13% от перешедшей доли: участник как физлицо лично, или же организация?

Приобретённая безвозмездно доля признаётся доходом физического лица. ООО обязано уведомить налоговый орган по месту регистрации, что не может исполнить обязанности налогового агента в отношении такого дохода, а физическое лицо – подать налоговую декларацию по налогу на доход физических лиц.

3. Какие пени или штрафы предусмотрены в случае неуплаты налога? (также в случае для физлица и организации)

Пеня начисляется за каждый день неуплаты налога (15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом) в размере произведения одной трёхсотой от действующей ставки рефинансирования и суммы налога.

За непредоставление в установленный срок (30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом) декларации 3-НДФЛ предусмотрена следующая ответственность:

НК РФ
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
0
0
0
0
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.3
Эксперт

Степан, отвечу Вам попунктно:

1. Физлицо приобрело долю, а не продало ее. Декларация подается при наличии дохода или при продаже определенного имущества. Организации не подают декларации за физических лиц вообще. Если организация передала физлицу долю безвозмездно — НДФЛ возникает у одаряемого с номинальной стоимости доли.

2. Участник платит НДФЛ как я уже сказал только в случае если получает долю безвозмездно.

3. По пеням и штрафам информация предоставлена моим коллегой.

0
0
0
0
Степан
Степан
Клиент, г. Москва

Да, все верно. ООО передало долю безвозмездно, выплатив при этом доли другим участникам.

Вообще-то из текста Решения не усматривается что доля распределена безвозмездно.

0
0
0
0
Евгений Горюнов
Евгений Горюнов
Юрист, г. Ивантеевка
1. Должен ли участник физлицо подавать декларацию в ФНС на приобретенную долю? Или это должна делать за него организация?
Степан

Никто никуда декларацию подавать не должен, достаточно внести изменения в ЕГРЮЛ

2. Кто должен уплатить 13% от перешедшей доли: участник как физлицо лично, или же организация?
Степан

Налога в данном случае — нет, налоги будут платится только с дивидендов

3. Какие пени или штрафы предусмотрены в случае неуплаты налога? (также в случае для физлица и организации)
Степан

никаких

0
0
0
0
Нет. Компания «нулевка», активов 0, выплачивалась номинальная доля.
Степан

В вашем случае действительная стоимость доли равна 0, соответственно никакой материальной выгоды вы не получаете, соответственно нет и дохода

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 января 2015 г. N 03-04-06/69508
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО о порядке налогообложения доходов физических лиц при распределении доли вышедшего из общества с ограниченной ответственностью (далее — общество) участника общества и в соответствии со «статьей 34.2» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Согласно «пункту 6.1 статьи 23» Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со «статьей 26» указанного Федерального закона его доля переходит к обществу.
Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.
С учетом вышеизложенного доход оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, определяется исходя из действительной стоимости его доли, определенной в соответствии с «пунктом 6.1 статьи 23» Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, и соответствующей части доли в уставном капитале общества, полученной каждым участником общества при распределении доли выбывшего участника общества.
Разница между действительной стоимостью доли в уставном капитале общества, определяемой в соответствии с «пунктом 6.1 статьи 23» Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, и действительной стоимостью на дату фактического выхода участника из общества при определении дохода оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, не учитывается.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 13.01.2015
0
0
0
0
Степан
Степан
Клиент, г. Москва

Я еще раз уточню: вышедшим участникам по факту были выплачены их номинальные доли. Уставной капитал составлял 40 тыс, на момент решения в кассе было ровно 40 тыс. Каждый из трех участников получил по 10 тыс., что подтверждается расходыми ордерами.

Илья Казаков
Илья Казаков
Юрист, г. Калининград
рейтинг 8
Эксперт
Нет. Компания «нулевка», активов 0, выплачивалась номинальная доля
Степан

В этом случае, как я понимаю, после выплат трем иным лицам, от уставного капитала в 40 000 рублей, осталась ваша доля в размере 10 000 рублей, так как иного имущества нет. В этом случае вам надо погасить номинальные доли (выделенные), затем уменьшить уставной капитал до 10 000 рублей и никакого дохода у вас не возникнет, либо если вы хотите уставный капитал в 40 000 рублей, вам придется выкупить доли у общества за 30 000 рублей.

В противном случае возникает ситуация, что номинальный капитал у вас 40 000 рублей, а по факту внесена только ваша доля 10 000 рублей, т.е. в любом случае возникает необходимость приведения номинального уставного капитала в соответствие с реальностью, т.е. 10 000 рублями.

0
0
0
0
Аркадий Емельянов
Аркадий Емельянов
Юрист, г. Москва

Дат доход есть согласно Минфину РФ. Я же все же придерживаюсь иной точки зрения — дохода нет. Ибо доля это имущественные права. Хочу просто изложить мотивацию с кем я согласен.

Проблема данного вопроса в том, что нет судебной практики по этому вопросу. Не дошли до суда люди, но суд общей юрисдикции, я думаю, отказал бы в признании недействительным решения (требования) налогового органа.

По мнению иных специалистов, при распределении доли вышедшего участника общества у оставшихся участников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ. Это связано с тем, что при распределении доли названные лица не получают ни денежных средств, ни имущества (товаров, работ, услуг), а значит, у них не возникает дохода в денежной или в натуральной форме в виде материальной выгоды. Оставшиеся участники не получают дохода, которым они вправе распоряжаться, поскольку имущество общества обособленно, а имущественное право при определении налоговой базы по НДФЛ не учитывается. Кроме того, в данной ситуации действительные доли участников не увеличиваются, поскольку общество выплачивает действительную стоимость доли вышедшему участнику и его чистые активы при этом уменьшаются. Это означает, что сумма чистых активов, приходящаяся на каждого участника, в результате перераспределения доли не изменяется.

2
0
2
0
Похожие вопросы
600 ₽
Вопрос решен
Недвижимость
Облагается ли НДФЛ данный доход?
Физ.лицо проживает в квартире с 1973 года, квартира приватизирована, долевое участие физ.лицо ½ доля и бывший муж ½ доля. Других собственников не имеется. Других жилых помещений в собственности у физ.лица нет. Бывший муж дарит свою долю в приватизации данного жилья по Договору дарения. Облагается ли НДФЛ данный доход?
, вопрос №4265171, София, г. Москва
Нотариат
И как мне можно получить доли в данной квартире, не дожидаясь погашения ипотеки?
Доли собственности при ипотеке Покупаем с мужем квартиру в ипотеку. В договоре долевой собственности указан он и наш несовершеннолетний ребёнок ( меня не вписывают, чтобы в дальнейшем я могла оформитьна себя ипотеку с низкимпроцентом). Можно ли в таком случае заключить между нами с мужем договор, в котором будет прописано, что в случае развода, он не будет претендовать на эти доли?! И как мне можно получить доли в данной квартире, не дожидаясь погашения ипотеки?
, вопрос №4264737, Виктория, г. Москва
Наследство
Можно ли как-то избавиться от долга и оставить ее долю семье?
У недавно умершей мамы, как оказался был долг по кредитной карте. В наследство семья не вступала. Но у нее осталась 1/4 часть квартиры. В которой прописан ее несовершеннолетний ребенок. Можно ли как-то избавиться от долга и оставить ее долю семье?
, вопрос №4264660, Ульяна, г. Москва
Раздел имущества
После развода с мужем по решению суда мне отошло 1/2 доли земельного участка и 1/2 доли домовладения когда
После развода с мужем по решению суда мне отошло 1/2 доли земельного участка и 1/2 доли домовладения когда подала документы в росреестр на регистрацию права собственности на имущество мне отказали указав что на земельном участке имеется строение гостиница ,законен ли их отказ
, вопрос №4263571, Ирина, г. Москва
Доверенности нотариуса
По доверенности можно что-то сделать с этой долей?
Подскажите, пожалуйста. Есть проблема в оформлении 1/3 квартиры, которая находится на новых территориях РФ (ЛНР, г. Луганск). На квартиру есть документы украинского образца и необходимо привести их к стандартам РФ и внести квартиру в ЕГРН. Остальные 2/3 вопросов не вызывают. Доля оформлена на тётю, она сейчас гражданин ЕС (Италии) и находится в ЕС (Австрии). Но документы на квартиру делали на украинский паспорт, который есть, но он не действителен (нет фото в 45 лет). Можно ли как-то оформить эту долю на тётю или продать (подарить) от ёё имени? По доверенности можно что-то сделать с этой долей?
, вопрос №4263006, Анна Шаповалова, г. Москва
Дата обновления страницы 19.05.2015