Налогообложение дохода полученного от продажи имущества, полученного в счет частичного возврата займа

Будет ли облагаться НДФЛ доход Займодателя при продаже этого имущества (срок в собственности менее 3-х лет) ?

Андрей

При продаже данного имущества, вы должны будете заплатить налог в размере 13% с суммы превышающей 1 млн руб

Или же принимая во внимание, что экономическая и юридическая суть этого дохода возврат (к тому же неполный) ранее выданного займа, то налогообложение его не производится ?

Андрей

Если бы он возвращал наличными деньгами, то не облагался бы доход, а в Вашем случае это купля-продажа, и налог оплатить обязаны

Будет ли облагаться НДФЛ доход Займодателя при продаже этого имущества (срок в собственности менее 3-х лет) ?

Андрей

Да, будет облагаться. Вам необходимо будет заплатить 13 % в бюджет налогов от суммы, превышающей 1 миллион.

Или же принимая во внимание, что экономическая и юридическая суть этого дохода возврат (к тому же неполный) ранее выданного займа, то налогообложение его не производится ?

Андрей

Нет, здесь как раз основная суть — купля-продажа недвижимости. а не возврат займа. Продавая данную недвижимость, предыдущие правоотношения с ней уже значения иметь не будут.

Андрей, добрый день.

Можете выложить договор цессии для ознакомления? Дело в том, что если Вы занимали деньги, то и вернуть Вам должны деньги. Меня интересует,

другие права требования по которым получил недвижимость (недостроенный коттедж с участком, готовность 85%)

Андрей

как они были оформлены?

Статья 807. Договор займа
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 42]
[Статья 807]

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в
собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи,
определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить
займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество
других полученных им вещей того же рода и качества.

Здравствуйте, Андрей.

однозначно что требование об оплате налога будет и вероятнее всего вопрос о налоге будет разрешаться в судебном порядке.

при этом не вполне согласен с коллегой в части что в Вашей ситуации не применим расходный метод при определении базы.

считаю что вы должны подавать декларацию в которой показывать отсутствие дохода и показывать совокупность затрат на получение объекта и выгоду от его результата, а вот разницу уже облагать налогом.

однако, данный вопрос будет зависеть от формулировок использованных в договоре уступки права требования. и оценки стоимости объекта. 

Здравствуйте, Андрей. В вашем случае единственный шанс не платить налог, это подтвердить, что вы понесли расходов на приобретение коттеджа больше, чем получили доходов от его продажи.

Согласно п.п.2 п. 2 ст 220 НК РФ:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом
1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих
облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально
подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Согласен с Анной. хорошо бы увидеть договора.

Виолетта, какой НДС между физическими лицами?

Андрей, согласно нормам Налогового законодательства, при продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, физическое лицо обязано заплатить с суммы сделки (сумма сделки будет здесь так называемой «налоговой базой») Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

При этом налогоплательщик имеет право произвести следующие налоговые вычеты из налоговой базы:

п. 2 ст.220 НК РФ

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

То есть есть два варианта:

Вариант 1) либо вы вычитаете из налоговой базы 1 миллион, а с остатка налоговой базы платите 13% — этот вариант у вас есть всегда, налоговая вам в нем не имеет права отказать

Вариант 2) вы из налоговой базы вычитаете ту сумму, которую потратили на приобретение этого имущества, и с остатка налоговой базы платите 13%.

При этом мое мнение как юриста, что при формулировке, содержащейся в пункте 2 («фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества»), есть шанс заявить к вычету сумму, которая фигурирует у вас в Договоре цессии.

Т.к. свои деньги по договору займа вы фактически отдали? Отдали. То есть произвели расходную операцию. В итоге эта расходная операция привела вас к приобретению имущества? Привела. Пусть и через еще одну сделку. Но по сути вы за свои деньги приобрели имущество.

То есть мое мнение, что вычесть можно.

Закон сформулирован именно так.

Но! В Налоговой вам скорее всего откажут, т.к. все «нестандартные» операции ими воспринимаются как однозначный повод отказать. 

И вам придется судиться за право заявить именно такой вычет. 

Но вот в суде шансы есть. И в суде же вы с налоговой взыщите судебные расходы на юриста и госпошлину.