Здравствуйте, Марина.
Помогите пожалуйста понять простым языком формулировку в учетной политике
Марина
Помогаю.
Организация занимается выдачей займов при этом является налогоплательщиком НДС (то есть организация исчисляет НДС со стоимости реализации). Кроме того, организация принимает к вычету входящий НДС.
Однако вычет применяется в размере 100% только в том случае, если организация осуществляет только облагаемые НДС операции. Если организация осуществляет условно 20% облагаемых операций и 80 % не облагаемых операций, то и вычет должен применяться в пропорции 20/80, то есть только 20% от суммы входящего НДС должно приниматься к вычету.
Операция по предоставлению займов относится к операциям не облагаемым НДС. Следовательно, организация должна разделять входящий НДС (принимаемый к вычету и не принимаемый к вычету), то есть вести «раздельный учет НДС».
При этом есть одно исключение. Если доля расходов на операции не облагаемые НДС за квартал не превышает 5 % от всех расходов, то раздельный учет вести не надо и весь входящий НДС принимается к вычету.
В приведенном Вами тексте учетной политики говорится как раз об этом.
То есть в учетке сказано, проще говоря, что доля расходов на оплату труда, аренду, амортизацию, включается в состав расходов по необлагаемым операциям. Порядок определения размера доли должно быть прописано в учетке отдельно. Чаще всего пропорция берется по доходам от предоставленных займов по отношения к общим доходам.
Так вот, после того, как посчитали долю доходов по займам ко всем доходам, получили пропорцию. Ее умножают на сумму расходов на оплату труда, аренду и амортизацию. Получают сумму расходов по необлагаемым операциям. Если эта сумма меньше 5 % от всех расходов за налоговый период, то весь входящий НДС принимается к вычету, если больше — необходимо вести раздельный учет и принимать НДС к вычету в определенной части.
Если что-то не понятно — задавайте уточняющие вопросы.
