Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Кто и из какой суммы уплачивается НДФЛ
Добрый день!
Организация арендует помещение у физ.лица на протяжении 5 лет,договор аренды заключается каждые 11 мес. Сумма 50 тыс. Руб. В договоре аренды ничего не прописано про НДФЛ.
4 года физ.лицо само уплачивало НДФЛ.
Однако в конце 2014 г. Физ.лицо заявило,чтоб организация сама уплатила налог,причем сумма уже вся перечисленна физ.лицу, и не представляется возможным удержать НДФЛ у физ лица.
Причем в сумму аренды включена плата за электроэнергию и коммунальные услуги,которые не являются доходом.А также физ лицо утверждает,что НДФЛ организация должна уплатить сверх суммы указанной в договоре,а не удерживается из этой суммы.
Как нам поступить?
С какой суммы нужно уплачивать НДФЛ?
Обязано ли физ лицо уплатить НДФЛ,если организация не смогла удержать НДФЛ?
С уважением,
Добрый день!
Налоговики говорят, что если физическое лицо — арендодатель не является предпринимателем, то организация при перечислении ему арендной платы должна удержать и уплатить НДФЛ в бюджет по месту своего учета в налоговом органе (Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272 (п. 1), от 05.08.2011 N 03-04-06/3-179, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-128, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-127, ФНС России от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@, от 30.04.2009 N 3-5-03/455@, УФНС России по г. Москве от 16.02.2011 N 20-14/4/14438@).
Причем в такой ситуации неправомерно включать в договор аренды (или оформлять дополнительное соглашение) условие, согласно которому обязанности по исчислению и уплате налога возлагаются на физическое лицо (Письма Минфина России от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314, от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148).
Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна.Отдельные суды согласны с тем, что в подобной ситуации налог перечисляет организация-арендатор (Постановления ФАС Поволжского округа от 21.02.2013 N А06-3662/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.05.2013 N ВАС-5640/13), ФАС Северо-Западного округа от 14.05.2010 N А66-9581/2009).При этом некоторые судьи полагают, что российская организация, которая производит налогоплательщику выплаты исключительно по договору аренды, не выступает по отношению к нему в качестве налогового агента. Следовательно, физическое лицо — арендодатель обязано самостоятельно рассчитать и перечислить НДФЛ (Постановления ФАС Поволжского округа от 18.05.2009 N А12-16391/2008, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.09.2009 N Ф04-5077/2009(13200-А03-46)).
Таким образом, если Вы будете избегать своих агентских функций, то велика вероятность возникновения судебного разбирательства и нет гарантий, что Вы выиграете.
Физлицо также не вправе требовать НДФЛ сверх арендной платы, тогда это уже нельзя будет назвать НДФЛ.
Я бы рекомендовал Вам удержать и перечислить в бюджет за него НДФЛ, а от физлица потребовать вернуть лишнее, пригрозив судом за необоснованное обогащение