Как избежать штрафа за просрочку сдачи декларации по УСН?

Дмитрий, здравствуйте. Полностью избежать штрафа в вашей ситуации, скорее всего, не получится, так как факт правонарушения (опоздание на 10 дней) уже зафиксирован налоговой службой. Однако вы можете законным путем снизить сумму этого штрафа до самого минимума (в несколько раз) либо, если вы являетесь субъектом малого предпринимательства и это ваше первое нарушение, заменить его на предупреждение.
По закону за несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрен штраф в размере пяти процентов от суммы налога, не уплаченной в установленный срок, за каждый месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей. Если налог за 2025 год вы уплатили полностью и вовремя (до 28 апреля 2026 года), то ваш штраф составит ровно одну тысячу рублей.
Для того чтобы максимально снизить или отменить этот штраф, вам необходимо предпринять следующие действия:
Дождитесь акта налоговой проверки. Как только инспекция пришлет вам акт, у вас будет ровно один месяц на то, чтобы направить на него свои письменные возражения.
Подготовьте ходатайство о снижении размера штрафа. В этом документе вам нужно сослаться на статьи 112 и 114 Налогового кодекса Российской Федерации и подробно перечислить смягчающие обстоятельства. Налоговые органы и суды обязаны снизить штраф минимум в два раза (а на практике снижают в четыре-восемь раз) при наличии таких факторов, как: Совершение правонарушения впервые.
Незначительный срок просрочки (всего 10 дней).
Отсутствие ущерба для бюджета (если сам налог был уплачен вовремя).
Технический сбой, болезнь, тяжелые семейные обстоятельства или признание вины.Заявите о праве на замену штрафа предупреждением. Если вы зарегистрированы в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (как ИП или ООО) и ранее не привлекались к налоговой ответственности, вы имеете законное право требовать замены денежного штрафа на устное предупреждение на основании статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 
 

Главное, что вам нужно сделать прямо сейчас — проверить, был ли полностью и вовремя уплачен сам налог по УСН за 2025 год до установленного дедлайна 28 апреля 2026 года. Если налог уплачен в полном объеме, то сумма штрафа автоматически фиксируется на минимальной законодательной отметке в одну тысячу рублей, и эту сумму налоговая инспекция по вашему ходатайству обязана снизить как минимум до пятисот рублей, а при наличии статуса субъекта малого бизнеса — полностью заменить на предупреждение.
Если же налог вовремя уплачен не был, то штраф будет рассчитываться как пять процентов от неуплаченной суммы, и в этом случае подача ходатайства о смягчающих обстоятельствах становится еще более критически важной, так как она позволит вам сэкономить существенную сумму денег. Обязательно отслеживайте личный кабинет налогоплательщика, чтобы не пропустить выставленный акт проверки и вовремя, в течение тридцати дней, направить свои письменные возражения.

В вашей ситуации полностью избежать штрафа возможно не всегда, но есть основания просить ФНС отменить его либо существенно уменьшить.

Рекомендую подать в налоговую письменное ходатайство о снижении штрафа с указанием смягчающих обстоятельств.

План действий
1. Проверьте, уплачен ли налог по УСН в установленный срок. Это важно для определения размера штрафа.

2. Подайте ходатайство о снижении штрафа по ст. 112 и 114 НК РФ. Укажите:

просрочка составила всего 10 дней;
декларация подана самостоятельно, до обнаружения нарушения налоговым органом;
налог уплачен своевременно (если это так);
бюджет не понёс ущерба;
нарушение совершено впервые (если это так);
отсутствовал умысел уклониться от исполнения налоговых обязанностей.
3. Приложите подтверждающие документы: квитанцию о приёме декларации, платёжные документы, при необходимости документы об уважительных причинах просрочки.

4. Если налог к уплате по декларации отсутствовал, проверьте возможность полного освобождения от штрафа. С 26.06.2026 действуют изменения ст. 119 НК РФ, отменяющие штрафы за несвоевременную подачу деклараций при отсутствии суммы налога к уплате. Изменения распространяются и на ранее поданные декларации при наличии соответствующих оснований.

 
5. Если налог подлежал уплате, штраф по ст. 119 НК РФ рассчитывается с учётом суммы налога, не уплаченной в установленный срок. При наличии смягчающих обстоятельств его можно уменьшить не менее чем в два раза, а по действующей редакции ст. 114 НК РФ — вплоть до десятикратного уменьшения.

Нормативная база:

ст. 119 НК РФ — ответственность за несвоевременную декларацию;
ст. 112 НК РФ — смягчающие обстоятельства;
ст. 114 НК РФ — снижение штрафа.