пришло уведомл от ФНС по налогу на землю (15сот-6сот) и дом (24кв.м) в деревне в Тверской. Раньше было (?)-после 80 налоги эти не платились. Что-то изменилось и кода? Сергей Мих-ч (81год)
Здравствуйте! Общего федерального освобождения от земельного и имущественного налогов именно после 80 лет нет. Нужно отдельно проверить землю и дом, а также местные льготы по месту их нахождения.
По земле пенсионерам предоставляется вычет кадастровой стоимости 600 м² одного участка — пункт 5 статьи 391 НК РФ. Поэтому расчёт по участку 15 соток за оставшиеся 9 соток сам по себе может быть правильным. Полное освобождение возможно, если оно установлено местным нормативным актом. Для проверки нужно название муниципального округа или района и населённого пункта в Тверской области; одной области недостаточно.
По дому ситуация другая. Статья 407 НК РФ предусматривает пенсионную льготу на один объект каждого вида, в том числе один жилой дом, не используемый в предпринимательской деятельности, с установленными законом исключениями. Кроме того, независимо от пенсионной льготы, по пунктам 5 и 8 статьи 403 НК РФ кадастровая база жилого дома уменьшается на стоимость 50 м² и не может быть отрицательной. Если весь объект действительно учтён как жилой дом общей площадью 24 м², этот вычет должен приводить к нулевой базе. Важно проверить, не указана ли в уведомлении часть дома или объект другого вида.
Посмотрите, начислена ли по дому положительная сумма налога или он только перечислен в уведомлении, за какой год сделан расчёт и какие льготы и вычеты отражены. При ошибке направьте в ФНС обращение о проверке и перерасчёте с указанием объекта и основания льготы. Уточните муниципалитет и сумму отдельно по дому и земле. Можно приложить фрагмент расчёта, закрыв ФИО, ИНН, адрес, кадастровые номера и платёжные коды.
Здравствуйте, Сергей Михайлович!
Никаких новых налогов «после 80» не ввели, льготы для пенсионеров никто не отменял. Скорее всего, уведомление пришло сейчас по другой причине — сейчас объясню.
Что даёт закон пенсионеру и когда это появилось
Налог на имущество: с 2015 года пенсионеры (любые — военная или гражданская пенсия не важна) полностью освобождены от налога на один объект каждого вида — один дом, одну квартиру и т.д.
Земельный налог: с 2017/2018 года (закон № 436-ФЗ) пенсионерам вычитают 6 сотокпо одному участку. Полного освобождения от земельного налога для пенсионеров не было никогда — только этот вычет.
Важно: льготы привязаны к статусу пенсионера, а не к возрасту 80 лет. Возрастных льгот «с 80 лет» по земле и дому в законе нет.
Что видно из вашего уведомления
Запись «15 соток − 6 соток» означает, что льготу пенсионера вам уже применили: облагается только 9 соток. Это не ошибка — так и должен считаться налог на участок больше 6 соток. Ставка в деревнях Тверской области — 0,3% от кадастровой стоимости.
А вот дом площадью 24 кв. м налогом облагаться не должен вовсе: всем собственникам по закону вычитают 50 кв. м площади дома, а вы ещё и пенсионер — освобождение целиком. Обратите внимание, начисли ли вам налог за дом, или он в уведомлении с нулём.
Почему раньше уведомления не приходили
Самые частые причины:
Сумма была меньше порога. Если общая сумма налогов меньше 100 ₽ (до 2026 года), ФНС уведомление не присылает — суммы копятся и взыскиваются в пределах 3 лет. С 2026 года порог повышен до 300 ₽. Небольшой участок за 9 соток в деревне вполне мог давать налог меньше этого порога, поэтому письма не было.
Уведомления теперь приходят в электронном виде — в личный кабинет ФНС или на Госуслуги, бумажное письмо отправляют только тем, у кого нет учётной записи. Если у вас есть Госуслуги, письмо могло «уйти» туда, а не в почтовый ящик.
Дом могли поставить на кадастровый учёт недавно — пока объекта нет в реестре, налог не начисляют.
Увеличилась кадастровая стоимость или площадь — тогда налог пересёк порог и уведомление появилось.
Что советую сделать
Внимательно посмотрите в уведомлении строку по дому: там должен стоять ноль или дом не должен значиться. Если по дому начислен налог — это ошибка, её нужно исправить.
Подайте через личный кабинет ФНС (или МФЦ) заявление о льготе — особенно если по дому начислили налог. Нюанс: военным пенсионерам данные о пенсии не всегда приходят в ФНС автоматически из пенсионного ведомства, поэтому заявление может понадобиться. Заодно просите перерасчёт — льготу обязаны применить с учётом до 3 прошлых лет.
Налог за 9 соток заплатите до 1 декабря 2026 года — сумма небольшая, но если не заплатить, будут пени.
Если в уведомлении указан налог сразу за несколько лет (2023–2025) — это законно, ФНС вправе собрать в одном уведомлении до 3 прошлых лет.
Здравствуйте! Уточнение об «объекте незавершённого строительства» существенно: это отдельный вид недвижимости для налогообложения, прямо указанный в подпункте 5 пункта 1 статьи 401 НК РФ.
В пункте 5 статьи 403 действительно нет слов о незавершённом строительстве. Но из этого не следует, что вычет распространяется на него: этот пункт устанавливает уменьшение базы именно для жилого дома на стоимость 50 м². Пункт 4 касается комнаты или части квартиры. Объект незавершённого строительства к этим видам не приравнивается, даже если строится будущий жилой дом. В перечне объектов для федеральной пенсионной льготы в пункте 4 статьи 407 НК РФ он также не указан.
Мой предыдущий вывод о нулевой базе относился к объекту, учтённому именно как жилой дом. Если в ЕГРН он числится незавершённым строительством, отказ в этом вычете может быть правомерным. Если же в ЕГРН указан жилой дом, нужно выяснять, почему ФНС использует другие сведения, и требовать их проверки и перерасчёта при ошибке. Если строительство фактически завершено, а в реестре остался «недострой», отдельно решается вопрос оформления завершённого объекта — одного факта проживания для изменения налогового расчёта недостаточно.
То, что раньше налог не начисляли, тоже стоит проверить по старым уведомлениям и основаниям льготы. Дополнительные местные льготы зависят от муниципалитета, поэтому без его названия исключать их нельзя.
Покажите, пожалуйста, обезличенный ответ ФНС и строку выписки ЕГРН с видом объекта, а также уточните муниципалитет и налоговый год. Если потребуется отдельная проверка документов и подготовка обращения, можете написать мне в личный чат.