Положены ли льготы инвалиду 3 группы при оплате нотариальной пошлины за наследство?

Здравствуйте, Иван! Категоричный вывод, что льгот у Вас нет, делать рано. По пункту 5 статьи 333.38 НК РФ от пошлины за свидетельство о наследовании квартиры или доли в ней освобождается наследник, который проживал в этой квартире совместно с наследодателем на день его смерти и продолжает проживать после. Эта льгота не зависит от группы инвалидности, но не распространяется автоматически на остальные объекты наследства. Важно уточнить: Вы жили с отцом в этой квартире уже на день его смерти или вселились и зарегистрировались только после? Одного проживания после смерти недостаточно. Есть и отдельная оговорка по инвалидности: пункт 2 статьи 333.38 НК РФ предусматривает льготу 50% не только для I–II групп, но и для инвалидов с детства. Поэтому при III группе нужно проверить, указана ли в документах причина «инвалидность с детства». Инвалидность отца II группы сама по себе эту льготу Вам не передаёт. Попросите нотариуса дать расчёт отдельно по федеральному и региональному тарифам и по каждому объекту: освобождение от федерального тарифа не означает освобождения от всей суммы. Для проверки представьте сведения о Вашей регистрации и регистрации отца на день смерти, документы о совместном проживании и справку об инвалидности. Что указано в справке о причине инвалидности и с какой даты Вы зарегистрированы в квартире?

Здравствуйте, Иван!

Да, в Вашей ситуации предусмотрена льгота при оформлении наследства, независимо от наличия III группы инвалидности.

Поясню правовые основания.

1. Освобождение от пошлины при совместном проживании с наследодателем

В соответствии с пунктом 5 статьи 333.38 Налогового кодекса РФ наследники освобождаются от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на квартиру, жилой дом или долю в них, если они:

проживали совместно с наследодателем на день его смерти;
продолжают проживать в соответствующем жилом помещении после смерти наследодателя.
Указанная льгота предоставляется независимо от группы инвалидности наследника.

Следовательно, если Вы проживали с отцом в наследуемой квартире на день его смерти и продолжаете проживать в ней, у Вас имеется основание для полного освобождения от федерального нотариального тарифа при оформлении наследства на соответствующую долю.

2. Льгота по инвалидности

Пункт 2 статьи 333.38 НК РФ предусматривает уменьшение государственной пошлины на 50% для инвалидов I и II групп, детей-инвалидов и инвалидов с детства.

Таким образом, при III группе инвалидности льгота в размере 50% возможна, если Вы имеете статус инвалида с детства.

Но отсутствие такой льготы не лишает Вас права на освобождение по основанию совместного проживания с отцом.

3. Какие документы представить нотариусу

Рекомендую представить:

Паспорт с отметкой о регистрации по адресу наследуемой квартиры.
Документы, подтверждающие регистрацию отца по этому адресу на день смерти.
При необходимости — выписку из домовой книги, архивную справку о регистрации либо иные документы, подтверждающие совместное проживание.
Минфин России в письме от 06.10.2016 № 03-05-06-03/58187 разъяснил, что регистрация наследника по месту жительства наследодателя может служить достаточным подтверждением совместного проживания для применения данной льготы.

4. Важное уточнение по стоимости нотариальных услуг

Сейчас нотариальный тариф состоит из федеральной и региональной частей.

Освобождение по пункту 5 статьи 333.38 НК РФ касается федеральной части. Региональный тариф рассчитывается отдельно с учётом действующих льгот.

Кроме того, льготу необходимо рассматривать отдельно по каждому объекту наследственного имущества. Совместное проживание в одной квартире не освобождает автоматически от платежей за остальные объекты недвижимости.

5. Что делать, если нотариус отказывает

Рекомендую направить нотариусу письменное заявление о применении льготы на основании пункта 5 статьи 333.38 НК РФ.

Если нотариус откажет, попросите оформить мотивированный письменный отказ и предоставить подробный расчёт федерального и регионального тарифов по каждому объекту наследства.

При наличии оснований отказ можно обжаловать в установленном законом порядке.

Вывод: утверждение нотариуса об отсутствии у Вас льгот только по причине III группы инвалидности является неполным. В Вашем случае необходимо применить положения пункта 5 статьи 333.38 НК РФ.

Уточните, пожалуйста: доля отца в квартире, где Вы совместно проживали, входит в наследственную массу? И зарегистрированы ли Вы в этой квартире с даты, предшествующей смерти отца?

С уважением, Виктория Федоровна.