Что отвечать на требование налоговой о пояснении переводов между физлицами?

Здравствуйте, Сергей! Судя по Вашему описанию, требование направлено Вам не потому, что налоговая проверяет лично Вас, а, вероятнее всего, в связи с налоговой проверкой Вашего контрагента — человека, которому вы переводили деньги или от которого получали переводы. В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган вправе истребовать у лиц, располагающих необходимыми сведениями, документы и информацию, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.

Согласно п. 5 ст. 93.1 НК РФ документы и информация представляются в течение пяти дней со дня получения требования. Если у Вас нет запрошенных документов или сведений, об этом также следует сообщить налоговой в установленный срок.

За непредставление документов, истребованных в рамках п. 1 ст. 93.1 НК РФ, может применяться п. 2 ст. 126 НК РФ — штраф 10 000 рублей. За неправомерное несообщение сведений, которые лицо обязано сообщить налоговому органу, предусмотрена ответственность по п. 1 ст. 129.1 НК РФ — штраф 5 000 рублей. Какая именно норма применима, зависит от содержания требования и характера нарушения.

Если переводы действительно связаны с разовыми услугами между физическими лицами, рекомендую так и написать. Укажите, какие услуги оказывались, когда и на каких условиях, за что произведены оба перевода.

Если письменный договор не заключался, сообщите об этом. Если Вы не располагаете сведениями о других финансово-хозяйственных отношениях проверяемого лица, также укажите это.

При этом важно отвечать только достоверно и по существу.

Если нужна правовая помощь в составлении документов или решении Вашего вопроса, можете обратиться в личные сообщения.

Здравствуйте, Сергей. Отвечать стоит обязательно, но коротко и только по существу переводов. Требование по ст. 93.1 НК РФ означает, что инспекция проверяет не Вас, а получателя денег (скорее всего, выясняет, нет ли у него незарегистрированной предпринимательской деятельности), а Вы выступаете источником сведений о нем.

   Срок: документы и информацию нужно представить в течение 5 рабочих дней со дня получения требования; если документов нет, в тот же срок об этом сообщают (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Электронное требование считается полученным на шестой рабочий день после отправки. За непредставление документов физлицу грозит штраф 1 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ), за непредставление информации 5 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ). Суммы небольшие, но молчание обычно приводит к вызову на допрос, а это хуже письменного ответа.

Что написать:

1. Назначение каждого перевода: дата, сумма, за что (например, оплата разовой услуги такого-то вида для личных нужд).

2. Что письменный договор не заключался, поэтому документы представить невозможно; если есть переписка с договоренностью или чек самозанятого, их можно приложить.

3. Что трудовых, гражданско-правовых длящихся и иных финансово-хозяйственных отношений с этим человеком Вы не имеете и не работаете на него.

   Подробно рассказывать, как Вы познакомились и что знаете о его делах, не нужно: достаточно сведений, касающихся операций. Не стройте предположений о его доходах и деятельности.

   Для Вас как плательщика налоговых последствий здесь нет: физическое лицо, оплачивающее услуги другого физлица для личных нужд, налоговым агентом не является (п. 2 ст. 226 НК РФ). Иначе было бы, если бы деньги, наоборот, получали Вы: тогда с дохода нужно платить НДФЛ.

Формулировки в таком ответе лучше выверить: из него инспекция будет делать выводы о получателе, а неточные слова могут потом использоваться и против Вас. Если будет удобно, могу подготовить ответ на требование по Вашим данным (текст требования, даты и суммы переводов, за что платили). Стоимость 2 500 руб., срок 1 рабочий день, обсудить можно в личном чате здесь, на Правоведе.

С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро