Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Я, как ИП, заключила договор просто товарищества с ООО. Я работаю по УСН с объектом налогообложения «доход» (6 %), но пришло уведомление из налоговой, что я не могу теперь находиться на данном налоговом режиме и мне нужно перейти на ОСНО.
Как быть в данной ситуации и сохранить право на УСН?
Возможно ли расторгнуть данный договор и остаться на УСН?
Здравствуйте, Анна!
В соответствии с п. 3 ст. 346.14 НК РФ налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), обязаны применять УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Таким образом, если заключенный Вами договор действительно является договором простого товарищества в смысле ст. 1041 ГК РФ, применять УСН с объектом «доходы» Вы не вправе. При этом само по себе участие в простом товариществе не запрещает применять УСН. Закон требует использовать другой объект налогообложения — «доходы минус расходы».
Однако по общему правилу п. 2 ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения можно менять с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года. Поэтому если Вы заключили договор простого товарищества уже в течение года, просто подать уведомление о смене объекта и продолжить применять УСН с объектом «доходы минус расходы» с даты заключения договора нельзя.
Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ, если налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным для применения УСН, он считается утратившим право на этот режим с начала месяца, в котором допущено соответствующее нарушение. Следовательно, если договор простого товарищества заключен в течение года, возникает обязанность применять общий режим налогообложения с начала соответствующего месяца.
Здравствуйте. Налоговая инспекция права: заключение договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) автоматически лишает индивидуального предпринимателя права применять упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» (6%).
Согласно пункту 3 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества, обязаны применять УСН только с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (15 %).
У вас есть три основных пути:
1. Сменить объект налогообложения на «доходы минус расходы» (15 %) Это самый простой вариант, если вы хотите продолжить совместную деятельность с ООО.
2. Расторгнуть договор простого товарищества Это единственный способ сохранить право на УСН с объектом «доходы» (6 %).
3. Перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) Если совместная деятельность с ООО приносит большую прибыль и вам в любом случае выгоден вычет входящего НДС, можно остаться на ОСНО. Однако для ИП без опыта работы с этим режимом это самая сложная и дорогая в администрировании система.
Если мой ответ был полезен, поставьте, пожалуйста, плюс.
Здравствуйте, Анна!
Если договор действительно является простым товариществом, простое расторжение сейчас не сохранит УСН 6% задним числом. Но прежде чем соглашаться с позицией налоговой, нужно проверить сам договор: его название ещё не означает, что по содержанию это действительно простое товарищество.
***
Закон — это инструмент. Задача юриста не просто назвать норму, а помочь человеку понять, как ею воспользоваться. Если после ответа Вам стало понятнее, что делать дальше, — значит, он выполнил свою задачу.
