Добрый день. Год назад открыли магазин, но не подали уведомление о торговом сборе. Сейчас узнали об этом и не знаем как поступить. Если подать сейчас какой датой? От момента начала ведения бизнеса и оплатить налог за всё это время? Налог по УСН всегда оплачивались во время, страховые взносы тоже. Оштрафует ли налоговая инспекция в таком случае на 10% от прибыли?
Здравствуйте Давид!
В Вашей ситуации рекомендую не откладывать решение вопроса, но прежде всего проверить, действительно ли у Вас возникла обязанность уплачивать торговый сбор.
1. Какой датой подавать уведомление?
Если магазин находится в Москве, деятельность облагается торговым сбором и льготы отсутствуют, уведомление по форме № ТС-1 необходимо подать с указанием фактической даты начала использования магазина для торговли.
Согласно пункту 2 статьи 416 НК РФ, уведомление подаётся не позднее пяти рабочих дней с момента возникновения объекта обложения сбором.
Указывать текущую дату вместо фактической даты начала торговли не рекомендую: это создаст дополнительные риски при проверке.
2. Нужно ли платить сбор за прошедший год?
Если обязанность по уплате торгового сбора действительно существовала с момента открытия магазина, необходимо рассчитать сбор за соответствующие кварталы.
По статьям 412 и 414 НК РФ торговый сбор связан с использованием торгового объекта и рассчитывается за квартал, даже если торговля велась не каждый день.
Размер зависит от местонахождения магазина, его площади, типа торгового объекта и применимых льгот.
3. Возможен ли штраф 10%?
Да, риск существует.
Пункт 2 статьи 116 НК РФ предусматривает штраф за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе — 10% от доходов, полученных за период такой деятельности, но не менее 40 000 рублей.
Обратите внимание: именно от доходов, а не от прибыли.
При этом ответственность зависит от конкретных обстоятельств. Необходимо различать несвоевременное представление уведомления и ведение деятельности без необходимой постановки на учёт.
ФНС также разъясняла возможность применения ответственности по статье 126 НК РФ за непредставление уведомления в установленный срок.
Поэтому утверждать, что Вам обязательно начислят штраф 10%, преждевременно.
4. Что с уже уплаченным налогом по УСН?
Своевременная уплата УСН и страховых взносов не заменяет уплату торгового сбора.
Однако уплаченный торговый сбор при соблюдении установленных условий может учитываться при расчёте УСН. Порядок зависит от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Поэтому перед подачей документов желательно рассчитать не только задолженность по торговому сбору, но и возможные налоговые последствия по УСН.
Я бы рекомендовала следующий порядок действий: проверить наличие обязанности и льгот, установить фактическую дату начала торговли, рассчитать сбор за прошедшие кварталы, затем подготовить уведомление и определить порядок погашения задолженности с учётом возможных пеней.
Уточните, пожалуйста:
Магазин находится в Москве или другом городе?
Вы работаете как ИП или ООО?
УСН у Вас 6% с доходов или 15% «доходы минус расходы»?
Какова площадь торгового зала и точная дата начала торговли?
После этих уточнений можно рассчитать сумму торгового сбора за прошедший период и оценить риск штрафных санкций именно в Вашей ситуации.
Здравствуйте, Давид! В вопросе с торговым сбором решающее значение имеет фактор опережения: успеете ли Вы встать на учет самостоятельно до составления контрольного акта городскими властями. Подавать форму ТС-1 необходимо с реальной датой начала торговли: по статье 416 Налогового кодекса РФ уведомление подается в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения. Текущую дату указывать рискованно: сверка инспекции с данными онлайн-касс создаст высокий риск признания сведений недостоверными.
Штраф 10 процентов от дохода по пункту 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ, как правило, взыскивается, когда магазин первыми фиксируют проверяющие органы. При добровольной сдаче формы ТС-1 до проверки налоговая служба с учетом позиции ФНС России может ограничиться штрафом за несвоевременную сдачу сведений по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ в размере 200 руб., а также административным штрафом на должностное лицо до 500 руб.
Сбор за прошедшие четыре квартала потребуется перечислить с пенями. Однако самостоятельная подача уведомления сохраняет право уменьшить налог по УСН на сумму уплаченного сбора по статье 346.21 Налогового кодекса РФ. Без подачи формы ТС-1 вычет за соответствующие периоды не применяется, поэтому добровольное декларирование существенно снижает финансовые потери.
Я готов оценить риски и рассчитать суммы сбора. Для этого уточните:
1) статус бизнеса (ИП или ООО) и объект по УСН (доходы или доходы минус расходы);
2) адрес магазина, площадь зала и дату первого чека на кассе;
3) регион регистрации бизнеса (город Москва или другой регион).
Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение пары рабочих дней после их получения подготовлю для Вас точный расчет сбора и безопасный порядок подачи уведомления ТС-1.
