ИП на УСН и накладные с НДС: нужно ли платить и какие риски?

Question

Добрый день! Ситуация такая: Я являюсь ИП ( УСН) с собственной газелью осуществляю грузоперевозки. Заключён договор с организацией на осуществлением перевозок мебели они являются посредниками между мной и организацией Нотон производителем мебели. Соответственно сначала Нотон перечислять денежные средства организация а уже потом организация перечисляет мне. Вопрос вот в чем сейчас организация вела новые правила присылают накладную в которой указана сумма за рейс 70000 рублей с ндс 22%. Приэтом на руки я получаю 60060. Какое отношение я имею к НДС 22% если у меня упрощённая система налогообложения и не не возникнет ли проблем в конце года с налоговой? Кто должен оплачивать эти 22% ?

Руслан Шарафитдинов · Answer

Здравствуйте, Анастасия. В описанной Вами ситуации следует обратиться к посреднику за разъяснением порядка применяемого им способа оформления накладной. Указанный в вопросе порядок накладной свидетельствует о возможном наличии ошибки в оформлении документа. Если принципал (комитент, доверитель) не является плательщиком НДС, т.е. применяет спецрежим или же освобожден от обязанностей налогоплательщика по другому основанию, то при реализации товаров (работ, услуг) в рамках посреднического договора у него не возникает обязанности по уплате НДС, а также по составлению счетов-фактур. Следовательно, посредники, осуществляющие деятельность в интересах неплательщиков НДС, также не обязаны составлять счета-фактуры и предъявлять НДС покупателям. Такой вывод представлен в письмах Минфина России от 25.07.2019 N 03-07-14/55496, от 06.03.2018 N 03-07-11/14185, от 06.09.2016 N 03-07-11/52060: https://internet.garant.ru/#/document/72337174/paragraph/1:0 https://internet.garant.ru/#/document/71900368/paragraph/1:0 https://internet.garant.ru/#/document/71487722/paragraph/1:0 То есть, за услугу перевозки НДС предъявляться не должен. Также отмечу, что сумма в 60060 рублей даже математически не является суммой, которая была бы получена, если бы НДС был удержан посредником.

Ольга Чистякова · Answer

Анастасия день добрый. Какое отношение я имею к НДС 22% если у меня упрощённая система налогообложения и не не возникнет ли проблем в конце года с налоговой? Кто должен оплачивать эти 22% ? Всё зависит от того, какую роль вы играете в договоре и применяете ли вы освобождение от НДС. Я являюсь ИП ( УСН) с собственной газелью осуществляю грузоперевозки.Заключён договор с организацией на осуществлением перевозок мебели они являются посредниками между мной и организацией Нотон производителем мебели. С 01.01.2025 организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС исходя из положений п. 1 ст. 143, п. 2 ст. 346.11 НК РФ, но освобождаются от обязанностей налогоплательщика, если доходы за предшествующий год не превысили лимит -60 млн руб. — за 2024 г. (для 2025 г.); -20 млн руб. — за 2025 г. (для 2026 г.); -15 млн руб. — за 2026 г. (для 2027 г.); -10 млн руб. — за 2027 г. и далее. Если ваши доходы ниже лимита — вы освобождены от НДС, счета-фактуры не выставляете, НДС в цене не выделяете. Соответственно, никакого НДС 22% в вашей услуге быть не может. Если доходы превысили лимит — вы обязаны исчислять НДС. При этом вы вправе применять пониженные ставки 5% или 7% либо общеустановленную ставку (с 01.01.2026 — 22%). Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям. Уточните свой статус по НДС на 2026 год — сравните доходы за 2025 г. с лимитом 20 млн руб. Запросите у посредника договор и документы, на основании которых он удерживает 9 940 руб. Если это «НДС 22%» — потребуйте корректного расчёта и счёт-фактуру на вашу услугу. Если вы освобождены от НДС — письменно уведомите посредника и потребуйте полной выплаты 70 000 руб. без удержания НДС. Если вы плательщик НДС — определите свою ставку (5%, 7% или 22%) и применяйте её. НДС с вашей услуги исчисляете и уплачиваете вы, а не посредник.

Сергей Коколов · Answer

Здравствуйте! Если вы работаете как ИП на УСН и оказываете услуги перевозки, то сам по себе НДС 22% вы платить не обязаны. Однако тут нужно смотреть, как именно оформлен договор с организацией и что указано в документах. Если 70 000 рублей - это стоимость вашего рейса, а в накладной отдельно указали НДС 22%, нужно разобраться, почему его вообще выделили. При этом 60 060 рублей получается как раз после вычета 14% от 70 000, а не 22%. Поэтому расчёт стоит проверить отдельно. По общему правилу, если вы не являетесь плательщиком НДС и не выставляете документы с выделенным налогом, обязанности перечислять этот налог только из-за того, что посредник указал его в накладной, не возникает. Однако если вы сами выставите счёт-фактуру с выделенным НДС, налог могут потребовать уплатить на основании п. 5 ст. 173 НК РФ. Запросите у контрагента письменное объяснение, почему она указала НДС 22% и на каком основании удерживает деньги. Попросите также показать расчёт суммы 60 060 рублей.