Сколько налогов платить ИП на УСН при найме работников или сотрудничестве с самозанятыми?

Question

Планирую открыть ИП. Однозначно буду выбирать УСНО без учёта расходов, так как деятельность не требует больших затрат. Вопрос в том сколько я буду платить налог если буду трудоустраивать работников и сколько буду платить налог если буду работать с ними как с самозанятыми.

Ольга Чистякова · Answer

Здравствуйте Алексей. Ваш выбор УСН с объектом «доходы» (УСН 6%) регулируется Главой 26.2 НК РФ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f10414ccee3c12bad/ Сам налог по УСН в обоих случаях рассчитывается одинаково — 6% от всех доходов в сиул ст. 346.20 НК РФ, если в вашем регионе не введены пониженные ставки. НО!! наличие работников или привлечение самозанятых (плательщиков НПД) кардинально меняет расчет страховых взносов и ваше право уменьшать налог УСН на эти суммы согласно ст. 346.21 НК РФ. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/22c21f60902851e312e9a7ebc582ba92ecea94a6/ Если вы нанимаете людей в штат по трудовым договорам, ваши расходы резко возрастают, так как вы становитесь налоговым агентом и плательщиком страховых взносов. Вы обязаны удерживать 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн руб.) из зарплаты сотрудника и перечислять в бюджет. Это расходы работника, но платите их вы. Страховые взносы за работников Вы платите из своих средств сверх зарплаты.Единый тариф: 30% от зарплаты сотрудника (в пределах единой базы). Если ваше ИП будет в реестре малого и среднего предпринимательства, то с суммы зарплаты, превышающей МРОТ, ставка снижается до 15%.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Собственно за работников Вы как страхователь будете оплачивать страховые взносы — ст.425 НК РФ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a3f603ffd57b1431ed51e1693ba710093347235d/ + взносы за травматизм в зависимости от класса профессионального риска. НДФЛ Вы удерживаете и перечисляете в бюджет из дохода самих работников. Плюс к этому возникают доп.обязанности по отчетности за работников. При работе с самозанятыми налоги и взносы за них Вы не платите, при правильном оформлении отношений и соблюдении требований 422- ФЗ. Однако существуют риски переквалификации Ваших с ними отношений со стороны ФНС с пересчетом обязанностей по налогам и страховым взносам, пенями и штрафами. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер). С уважением Евгений Беляев

Юрий Колковский · Answer

. Вопрос в том сколько я буду платить налог если буду трудоустраивать работников и сколько буду платить налог если буду работать с ними как с самозанятыми. Здравствуйте. Собственно сам налог Вы будете платить 6% (или иной, установленный в Вашем регионе). А вот налоги и взносы в СФР за работников Вы будете платить как налоговый агент (обычно это 13-15% НДФЛ в зависимости от размера заработной платы) + 30% от фонда заработной платы сотрудников, которые Вы уплачиваете сверх заработка каждого из них. При этом Вы 50% от взноса в СФР Вы можете уменьшить налог УСН в соответствии с положениями ст. 346.21 НК РФ. Субъекты МСП, которые ведут деятельность в приоритетных отраслях из специального перечня (утвержденного распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р). уплачивают взносы в СФР по пониженному тарифу — 15% Что касается самозанятых, то если это действительно оказание услуг, а не прикрытие трудовых отношений, все налоги самозанятые платят самостоятельно. Но стоит учесть, что если они выполняют трудовую функцию, и самозанятость в данном случае используется для сокращения Ваших расходов на налоги и взносы в СФР, Вы можете быть привлечены к ответственности со взысканием сумм неуплаченных налогов и взносов и уплатой штрафа в размере от 20 до 40% от исчисленных дополнительно сумм, а также привлечены к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ, Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Руслан Шарафитдинов · Answer

Здравствуйте, Алексей. сколько я буду платить налог если буду трудоустраивать работников По общему правилу ставка УСН с объектом «доходы» составляет 6%. При этом в соответствии с п.1 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать ставки от 1 до 6% для определённых Правительством РФ видов деятельности и налогоплательщиков, отвечающих установленным критериям: https://internet.garant.ru/#/document/10900200/paragraph/30945:0 Поэтому ставку для конкретного ИП нужно определять с учётом закона региона и условий, которые он устанавливает. Налогоплательщик рассчитывает сумму налога самостоятельно; авансовые платежи при объекте «доходы» рассчитываются по итогам отчётных периодов нарастающим итогом с начала года с учётом ранее исчисленных авансов. Это следует из пунктов 1, 2 и 3 ст. 346.21 НК РФ.: https://internet.garant.ru/#/document/10900200/paragraph/30983:0 На основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить налог или авансовый платёж, в частности, на: 1. уплаченные в соответствующем налоговом или отчётном периоде страховые взносы — в пределах исчисленных сумм; 2. расходы на пособие по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые за счёт работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами; 3. предусмотренные законом платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай временной нетрудоспособности — при соблюдении установленных условий. Для ИП, производящих выплаты физическим лицам, уменьшение налога на указанные в этом пункте суммы ограничено 50% исчисленного налога (авансового платежа). Поэтому при наличии работников нельзя уменьшить налог по УСН на взносы и перечисленные расходы более чем наполовину. Например, если исчисленный налог составляет 100 000 рублей, его уменьшение по этому правилу не может превысить 50 000 рублей. Это лишь пример применения предела, т.е. фактическую сумму уменьшения нужно рассчитывать по уплаченным в соответствующем периоде взносам и другим допустимым суммам. Сами страховые взносы с выплат работникам — это отдельные платежи, а не часть налога по УСН. По общему правилу единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах единой предельной величины базы и 15,1% сверх неё, если для плательщика или выплат не предусмотрено иное. Это установлено п. 3 ст. 425 НК РФ: https://internet.garant.ru/#/document/10900200/paragraph/33946:0 Следовательно, при найме работников обычно нужно отдельно учитывать налог по УСН, страховые взносы с выплат и обязанности налогового агента по НДФЛ. Размер взносов зависит от сумм и характера выплат, применимых льгот и предельной величины базы. сколько буду платить налог если буду работать с ними как с самозанятыми. Здесь важно отличать договор с самостоятельным исполнителем от трудовых отношений. Само по себе то, что исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход, не исключает возможности переквалификации отношений, если фактически человек работает как сотрудник. Для ИП на УСН с объектом «доходы» действует тот же общий порядок, т.е. налог рассчитывается с доходов по применимой ставке, обычно 6%, с учётом возможной региональной ставки по ст. 346.20 НК РФ . Выплата самозанятому по договору сама по себе не уменьшает налоговую базу по этому объекту, т.е. при УСН «доходы» налог исчисляется с доходов, а не с разницы между доходами и расходами. Что касается НДФЛ и страховых взносов по выплатам самозанятому, при гражданско-правовом договоре с плательщиком НПД и наличии чека, сформированного по правилам закона, выплаты могут не признаваться объектом обложения страховыми взносами для предусмотренных законом категорий плательщиков. Это следует из ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ: https://internet.garant.ru/#/document/72113648/paragraph/134:0 И при таком договоре заказчик не исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении самозанятого. Для применения этого порядка важно иметь чек. В данном случае необходимо помнить про риск признания отношений трудовыми, т.е. если человек постоянно выполняет трудовую функцию, а не сдаёт результат конкретной работы или услуги; он подчиняется распоряжениям заказчика и установленному режиму; вознаграждение выплачивается регулярно и не связано с объёмом или конкретным результатом работы. Это не означает, что каждый из таких признаков сам по себе автоматически превращает гражданско-правовой договор в трудовой, при этом оцениваются фактические отношения в целом. Если отношения будут признаны трудовыми, на выплаты распространяются правила, применяемые к работникам, включая обязанности по страховым взносам и НДФЛ. Кроме того, для уменьшения налога по УСН на страховые взносы при наличии работников действует ограничение не более 50% по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ как я указал до этого. Таким образом, при найме работников общая налоговая нагрузка обычно включает сам налог по УСН и отдельные платежи, связанные с выплатами персоналу. Работа с самозанятыми может не повлечь для заказчика страховых взносов и удержания НДФЛ при надлежащем гражданско-правовом оформлении и наличии чека, но не снижает налог по УСН «доходы» на сумму вознаграждения.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Алексей. При УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога — 6% от доходов, если региональным законодательством не предусмотрены льготные ставки. В Оренбургской области действует Закон Оренбургской области от 24.03.2026 N 1818/762-VII-ОЗ, устанавливающий льготное налогооблажение для ИП на УСН и условия применения льгот. Если нанимать работников: помимо УСН и собственных взносов ИП, вы будете платить страховые взносы с начисляемой зарплатой — по общему правилу 30%, плюс взносы на травматизм. НДФЛ удерживается из зарплаты работников. Налог УСН можно уменьшить на страховые взносы, но максимум на 50%. Если сотрудничать с самозанятыми и ИП: в рамках гражданско-правовых отношений (без возможной переквалификации в трудовые) Вы не удерживаете НДФЛ и не начисляете взносы на их вознаграждение. Самозанятые платят свой налог самостоятельно. Если работников нет, УСН можно уменьшать на собственные взносы ИП без ограничения 50%, вплоть до нуля. При этом оплата услуг самозанятых не уменьшает ваши облагаемые доходы. Собственные взносы ИП за полный 2026 год — 57 390 рублей плюс 1% дохода сверх 300 000 рублей; дополнительный взнос ограничен суммой 321 818 рублей. При регистрации в течение года фиксированный взнос рассчитывается пропорционально периоду деятельности. НДС: для нового ИП в 2026 году освобождение сохраняется, пока доход не превысит 20 млн рублей. При превышении НДС возникает со следующего месяца. Оформление отношений: самозанятость подходит для самостоятельных исполнителей. Если привлекаемый фактически работает как сотрудник — по вашему графику, под вашим управлением и с постоянными обязанностями (риски и критерии для переквалификации отношений в трудовые-отдельная тема) — возможны доначисления и штрафы. Сотрудничество с самозанятыми обычно дает меньшую нагрузку, если оно соответствует реальной организации работы. Точная разница зависит от Вашей выручки, числа исполнителей, размера выплат, региона и права на льготы. Словом, все это рассчитывается и планируется в конкретике и, по хорошему-то, является существенной частью бизнес-плана. В рамках отдельной консультации в чате возможен точный расчет двух вариантов конкретно под Ваш бизнес, проверка наличия льгот и применимости НДС, определение, возможна ли самозанятость привлекаемых лиц и кого допустимо привлекать как самозанятого, какие условия закрепить в договорах. Именно так Вы получите информацию о налоговой нагрузке и понятную схему оформления еще до начала работы и регистрации. Отдельная тема — отчетность. Правовые основания: ст.ст 145, 224, 226, 227, 346.15, 346.17, 346.20, 346.21, 425, 427 и 430 НК РФ; ст.ст. 6 и 15 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ; ст.ст.15 и 19.1 ТК РФ. С уважением

Константин Лучников · Answer

Здравствуйте, Алексей! При УСН «доходы» сравнивать нужно общую нагрузку: налог УСН после уменьшения, собственные взносы ИП и платежи с зарплаты. Вознаграждения исполнителям и зарплата не вычитаются из выручки при этом объекте. Базовая ставка 6%, региональную льготу проверяют по виду деятельности и условиям ее применения. Пример только для сравнения: годовая выручка 2 млн рублей, ставка 6%, один работник с начисленной зарплатой 50 000 рублей в месяц, обычный тариф взносов, без специальных льгот. УСН до уменьшения составит 120 000 рублей. Взносы с годовой зарплаты 600 000 рублей составят 180 000 рублей плюс взносы на травматизм. Налог УСН можно уменьшить максимум на 60 000 рублей, поэтому останется 60 000 рублей. Дополнительно уплачиваются собственные взносы ИП. НДФЛ при отсутствии вычетов и иных особенностей составит 6 500 рублей в месяц: его удерживают из начисленной зарплаты, работник получает 43 500 рублей. Если обещаете 50 000 рублей на руки, расчет будет другим. При оплате самостоятельному исполнителю на НПД по 50 000 рублей в месяц НДФЛ и страховые взносы с этого вознаграждения у заказчика не возникают при соблюдении требований закона, включая наличие чека. Исполнитель платит свой НПД. Если работников и других выплат, влекущих страховые взносы, нет, УСН уменьшается на допустимую сумму собственных взносов ИП без предела 50%. Формула: 120 000 рублей минус собственные взносы, которые можно учесть в этом периоде. Стоимость услуг исполнителя отдельно налог не уменьшает. Важные уточнения для 2026 года. По обычной зарплате резидента ставка НДФЛ 13% применяется до 2,4 млн рублей годовой базы, затем действуют ступени 15%, 18%, 20% и 22%. Пониженный тариф взносов 15% для МСП не предоставляется всем ИП: нужно соответствовать условиям ст. 427 НК РФ, включая вид деятельности, а по этой льготе тариф применяется к части месячных выплат сверх 1,5 МРОТ. НПД подходит для самостоятельного подрядчика, а не замены штатного сотрудника с вашим графиком, подчинением и постоянной трудовой функцией. Доходы от нынешнего работодателя и бывшего работодателя до истечения двух лет после увольнения не подпадают под НПД. Перед оплатой проверяйте статус исполнителя и получайте чек. Основания: ст. 224, 226, 346.20, 346.21, 425, 427 НК РФ; ст. 6 и 15 Закона № 422-ФЗ. Актуальные разъяснения ФНС: www.nalog.gov.ru/nu/ и www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/16599581/ Напишите вид деятельности, предполагаемую годовую выручку, число людей и размер оплаты, указав, это сумма до удержания НДФЛ или на руки. Тогда можно предметно сравнить оба варианта. С уважением, Лучников Константин, юрист, партнер адвокатского бюро

Светлана Манаенкова · Answer

Уважаемый Алексей! При УСН «доходы» Вы будете платить налог по ставке 6% от полученных доходов, если региональным законодательством не предусмотрена пониженная ставка. Однако расходы на персонал и дополнительные налоговые обязательства зависят от способа оформления отношений. 1. Если Вы принимаете работников по трудовым договорам, необходимо удерживать НДФЛ из их заработной платы (13–22% в зависимости от дохода), а также уплачивать страховые взносы за счёт собственных средств. Общий тариф взносов составляет 30% в пределах установленной базы, дополнительно уплачиваются взносы на травматизм. При наличии работников налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). 2. Если Вы сотрудничаете с самозанятыми, НДФЛ удерживать и страховые взносы начислять не требуется при соблюдении условий Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятый самостоятельно уплачивает НПД по ставке 6%. Если наёмных работников нет, Вы вправе уменьшать налог по УСН на собственные страховые взносы без ограничения в 50%. При этом ни заработная плата работников, ни вознаграждение самозанятых не уменьшают налоговую базу при УСН «доходы». Обратите внимание: самозанятых нельзя использовать для фактической замены трудовых отношений. Если исполнитель работает по Вашему графику, подчиняется распоряжениям и выполняет постоянную трудовую функцию, договор могут переквалифицировать в трудовой с доначислением налогов, взносов и штрафов (ст. 15, 19.1 ТК РФ). Подробно разобрала различия между трудовым договором, ГПХ и самозанятостью, включая налоговые риски и судебную практику, в своей статье: Трудовой договор, ГПХ или самозанятый: как ИП правильно оформить сотрудников и не попасть на штрафы? Для более расширенной консультации можете обратиться ко мне в чат. Специализируюсь на трудовом праве, опыт работы более 20 лет.