Здравствуйте. Я инвалид 2гр. Не работаю. В 2025г получил доход от вклада. Налоговая выставила налог в сумме 22000₽. В 2026г я купил квартиру за 2млн.р. Могу ли я воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры
Сергей, к налогу с процентов по вкладу вычет за квартиру применить нельзя. С 2025 года проценты по вкладам облагаются в отдельной налоговой базе, а вычеты по ст. 218-221 НК РФ к ней не применяются (пп. 12 п. 6 и п. 3 ст. 210 НК РФ, так же разъясняет Минфин в письме от 21.08.2025 N 03-04-05/81817). Поэтому налог за 2025 год придется заплатить.
Право на вычет при этом не пропадает. Он уменьшает налог с других доходов, например если будете сдавать или продадите имущество. Если в каком-то году вычет не использован полностью, остаток переносится на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). А если Вы получаете пенсию, в том числе по инвалидности, остаток можно перенести и на три предыдущих года (п. 10 ст. 220 НК РФ), но только если в них был налог с таких доходов.
Напишите, были ли у Вас в 2023-2025 годах доходы кроме вклада и получаете ли Вы пенсию, скажу, можно ли вернуть что-то уже сейчас.
Здравствуйте. Право на имущественный вычет за купленную квартиру у Вас есть (ст. 220 НК РФ), но налог 22 000 ₽ с процентов по вкладу за 2025 год им уменьшить нельзя: с 01.01.2025 проценты по вкладам образуют отдельную налоговую базу (подп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ), а вычеты по ст. 218–221 НК РФ применяются только к основной налоговой базе (п. 3 той же статьи). Если Вы получаете пенсию по инвалидности, неиспользованный остаток вычета можно перенести на три года, предшествующих 2026 году (п. 10 ст. 220 НК РФ), и вернуть НДФЛ, уплаченный за 2023–2024 годы с процентов по вкладам и других доходов, которые тогда входили в основную базу. Без пенсии или без таких доходов в 2023–2024 годах вычет переходит только на будущие годы и даст возврат лишь с доходов основной базы, например с заработной платы; поэтому налог за 2025 год нужно уплатить в срок, указанный в налоговом уведомлении.
Здравствуйте, Сергей!
Для Вас практический путь такой: сначала проверьте, был ли уплачен НДФЛ за 2023 и 2024 годы, в том числе с процентов по вкладам. Если Вы получаете пенсию по российскому законодательству и право на вычет по квартире возникло в 2026 году, неиспользованный вычет можно перенести на 2025, 2024 и 2023 годы по пункту 10 статьи 220 НК РФ. Именно за 2023–2024 годы проценты по вкладам еще могли дать налог, который получится вернуть.
С процентов, полученных в 2025 году, вычет за квартиру уже не предоставляется. Поэтому выставленные 22 000 рублей нельзя отменить только ссылкой на покупку квартиры в 2026 году. При этом надо отдельно проверить правильность расчета самого налога и наличие необлагаемой суммы.
Сохраните договор приобретения, документы об оплате, сведения о регистрации права и назначении пенсии. Если право на вычет возникло в 2026 году, декларации с пенсионным переносом обычно подаются после завершения этого года. При переносе расчеты делают последовательно, начиная с более позднего периода, чтобы не заявить один и тот же остаток дважды.
Стоимость квартиры 2 млн рублей означает предельную сумму расходов для вычета при соблюдении остальных условий, а не гарантированную выплату определенной суммы. Возврат ограничен фактически уплаченным подходящим НДФЛ и ранее использованным вычетом. Уточните, получаете ли пенсию и платили ли налог с вкладов за 2023–2024 годы: это определит, есть ли реальная сумма к возврату.
С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро
