Являемся многодетной семьёй. Младшему исполнилось 3 года, остальным детям 7 и 9 лет. Только сегодня узнала, что мы освобождаемся от транспортного налога. Но статус многодетной семьи не получали, поскольку не было необходимости. Можем ли мы получить перерасчёт по транспортному налогу за 3 года ?
Здравствуйте, Елена!
Транспортный налог — региональный налог. Действительно, жители Мурманской области в таком случае имеют льготу, которая установлена в ст. 6 Закона Мурманской области от 18 ноября 2002 года N 368-01-ЗМО «О транспортном налоге»:
Статья 6. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
<...>
один из родителей (усыновителей, приемных родителей) в семье, имеющей в составе трех и более детей, в том числе усыновленных, приемных детей, в возрасте до 18 лет и (или) до 23 лет (за исключением приемных детей), при условии обучения детей, достигших 18 лет, в образовательных организациях по очной форме обучения — за один легковой автомобиль, мощность двигателя которого является наибольшей, из зарегистрированных на указанных лиц;
В п. 4 ст. 6 указанного Закона закреплено, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в порядке, предусмотренном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
В п. 3 ст. 361.1 НК РФ установлено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками — физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Т.е. предоставление подтверждающих документов — это право, а не обязанность налогоплательщика. И для льготы важен не сам по себе статус многодетной семьи, а факт наличия трёх и более детей. Если налоговому органу будет нужна доп. информация, он её сам запросит.
Здравствуйте, Елена!
То, что удостоверение многодетной семьи вы оформляете только сейчас, на пересчёт не влияет. В пункте 1 статьи 6 Закона Мурманской области от 18.11.2002 № 368‑01‑ЗМО «О транспортном налоге» от налога освобождается один из родителей в семье с тремя и более детьми до 18 лет. Удостоверение закон условием льготы не называет. Право на льготу у вас появилось в месяце рождения третьего ребёнка, а не в день выдачи удостоверения.
При этом удостоверение важно в другом. Без заявления налоговая даёт льготу только по сведениям, которые ей передают органы соцзащиты, то есть по данным об удостоверениях многодетных семей (пункт 3 статьи 361.1 НК РФ). Раньше таких сведений о вашей семье не было, поэтому налог и начисляли. Чтобы получить пересчёт, нужно подать заявление о предоставлении налоговой льготы. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, через МФЦ или в любой налоговой инспекции. Заявление подаёт тот из супругов, на кого зарегистрирован автомобиль. Приложите свидетельства о рождении всех троих детей. Можно приложить и удостоверение, когда его выдадут, но ждать его не нужно.
По закону пересчёт делается не более чем за три года, предшествующих году, в котором налоговая направит уведомление о пересчёте (пункт 2.1 статьи 52 НК РФ). Если подать заявление в 2026 году, пересчитают налог за 2023, 2024 и 2025 годы. За 2023 год налог уберут не полностью, а начиная с месяца рождения младшего ребёнка: этот месяц считается полным (пункт 7 статьи 362 НК РФ). За 2024 год налог снимут целиком. Налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года, поэтому заявление лучше подать сразу: тогда уведомление пересчитают и платить за этот год не придётся.
Уже уплаченный налог станет переплатой на вашем едином налоговом счёте. Её можно вернуть на банковскую карту по заявлению в личном кабинете или оставить в счёт будущих налогов (статьи 78 и 79 НК РФ). Имейте в виду, что льгота даётся только на один легковой автомобиль, у которого наибольшая мощность двигателя.
С уважением,
Гайворонский Александр.
Здравствуйте, Елена!
Можем ли мы получить перерасчёт по транспортному налогу за 3 года ?
Да, можете. Так, в соответствии с Законом Мурманской области от 18 ноября 2002 г. N 368-01-ЗМО «О транспортном налоге» от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей в семье, имеющей в составе трех и более детей.
При этом возраст детей должен быть до 18 лет и (или) до 23 лет (за исключением приемных детей), при условии обучения детей, достигших 18 лет, в образовательных организациях по очной форме обучения.
Льгота предоставляется за один автомобиль, мощность двигателя которого является наибольшей,\ и зарегистрированный на родителя.
При этом, в случае подачи заявления и соответствующих документов на льготу ФНС пересчитает транспортный налог и вернет излишне уплаченный.
А то что мы только сейчас оформляем статус многодетных и удостоверение имеет значение?
Для получения льготы по транспортному налогу не имеет значения, т.к. Вам достаточно предоставить свидетельства о рождении детей и в необходимых случаях (если возраст детей больше 18 лет) справку об очном обучении.
Дополню — согласно ст. 52 НК РФ:
2.1. Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
П. 3 ст. 14 НК РФ это и есть транспортный налог.
Уважаемая Елена, здравствуйте!
Да, конечно Вы вправе обратиться за перерасчётом транспортного налога за три предыдущих налоговых периода.
Отсутствие ранее оформленного удостоверения многодетной семьи само по себе не лишает Вас льготы, поскольку региональный закон связывает её с фактическим составом семьи, а не с датой выдачи удостоверения.
Согласно пункту 1 статьи 6 Закона Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге», от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей, усыновителей или приёмных родителей в семье, имеющей трёх и более детей в возрасте до 18 лет, а также до 23 лет при их очном обучении.
(Норма права большая по объему, потому не цитирую ее, а даю ссылку для самостоятельного просмотра)
Освобождение предоставляется в отношении одного легкового автомобиля — с наибольшей мощностью двигателя среди автомобилей, зарегистрированных на данного родителя.
Ваши дети достигли возраста 3, 7 и 9 лет, поэтому по возрастному критерию семья соответствует требованиям закона.
Порядок применения льготы установлен статьёй 361.1 НК РФ.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a027c1e561f0dcdd37e821e44e64bba307a425ef/
На основании пункта 3 этой статьи при наличии у налогового органа сведений, подтверждающих право гражданина на льготу, она предоставляется с налогового периода, в котором возникло такое право.
3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками — физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a027c1e561f0dcdd37e821e44e64bba307a425ef/
Следовательно, дата обращения в инспекцию или дата оформления удостоверения многодетной семьи не определяет начало льготного периода.
Значение имеет то, с какого года в семье фактически было трое несовершеннолетних детей и автомобиль был зарегистрирован на родителя, заявляющего льготу.
Вам следует подать в ФНС заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и отдельно попросить произвести перерасчёт за три предыдущих налоговых периода.
Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ либо непосредственно в налоговой инспекции.
К заявлению целесообразно приложить свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или приёмной семье при наличии таких обстоятельств, а также сведения, подтверждающие состав семьи.
Удостоверение многодетной семьи также можно оформить и представить, но его отсутствие за прошлые годы не опровергает фактическое наличие трёх детей.
Изменения по зачету с 1 сентября 2026 года по ссылке ниже
www.nalog.gov.ru/rn91/news/tax_doc_news/16629938/
Практически обоснованно требовать перерасчёт именно за три года, предшествующих обращению.
Уже уплаченные суммы после перерасчёта будут учтены на едином налоговом счёте и могут быть возвращены по Вашему заявлению либо зачтены в счёт других налоговых обязанностей.
Льгота предоставляется только одному родителю и только по одному легковому автомобилю; за один и тот же период одновременно заявлять её обоим родителям нельзя.
При отказе ФНС по мотиву отсутствия ранее выданного удостоверения такой отказ можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган.
С уважением, Дарья
В соответствии с п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 (прим. — это как раз и есть транспортный налог) и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Поскольку налоговый период — календарный год, то как раз за три предшествующих года можно.