Добрый день!
Согласно пункту 9 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты, не вправе применять специальный налоговый режим НПД. Данное ограничение действует с 1 января 2025 года. Таким образом, уплата налога с доходов от P2P-операций с криптовалютой в рамках НПД является неправомерной. В рамках НПД налоговая база определяется как сумма доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), без учета расходов (статья 7 Федерального закона № 422-ФЗ). Возможность уменьшения дохода на сумму расходов (на покупку криптовалюты) данным режимом не предусмотрена. Для легального осуществления деятельности по купле-продаже цифровой валюты необходимо использовать общие режимы налогообложения (ОСНО) или иные доступные системы (например, УСН, если это не запрещено для конкретного вида деятельности). При использовании ОСНО или УСН (доходы минус расходы) налогоплательщик вправе учитывать документально подтвержденные расходы на приобретение цифровой валюты при определении налоговой базы.
Регулярные P2P-операции с использованием банковской карты физического лица несут высокие риски блокировки счета на основании Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Банки рассматривают операции с цифровыми валютами как сомнительные. Большое количество переводов от разных физических лиц (10–15 в день) и значительные обороты (300 000–700 000 руб. в месяц) являются типичными признаками операций, вызывающих подозрение в легализации доходов. Банк России неоднократно указывал, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на фиатные деньги может рассматриваться как вовлеченность в сомнительные операции, что является основанием для блокировки счета.
Для осуществления предпринимательской деятельности по купле-продаже цифровой валюты регистрация в качестве индивидуального предпринимателя является целесообразной, так как это позволяет легализовать бизнес-процессы. Однако следует учитывать, что даже при наличии статуса ИП риски блокировок по 115-ФЗ сохраняются из-за специфики операций с криптовалютой.
Рекомендации:
1. Прекратить применение НПД в отношении доходов от операций с цифровой валютой, так как этот режим для данной деятельности запрещен.
2. Для легализации деятельности рассмотреть переход на общую систему налогообложения (ОСНО) или иные допустимые режимы, позволяющие учитывать расходы.
3. Учитывать, что операции с криптовалютой требуют строгого документального подтверждения расходов для целей налогообложения.
Если моя консультация была для Вас полезна, буду признателен за положительную оценку (кнопка «+» под ответом). Также, при желании, Вы можете отблагодарить меня, воспользовавшись кнопкой «Отблагодарить юриста» в моем профиле.
Для получения расширенной консультации, составления правовых документов или сопровождения по другим вопросам прошу обращаться напрямую ко мне — напишите мне в личный чат для уточнения деталей.
Нет, к сожалению, открытие ИП и уплата налогов не гарантируют, что банк позволит вам «крутить карту» с большим количеством переводов. Главная проблема заключается в том, что банки оценивают не ваш налоговый статус, а характер операций. Массовые P2P-переводы от разных физических лиц (10–15 в день) на суммы, достигающие 700 000 рублей в месяц, являются для систем финансового мониторинга классическими признаками сомнительной деятельности, подпадающей под действие Федерального закона № 115-ФЗ.
Чтобы минимизировать риски, вам нужно полностью изменить схему работы: вести все операции через отдельный расчётный счёт ИП (а не через личную карту), использовать понятные назначения платежей и быть готовым по первому требованию банка документально подтвердить законность и экономический смысл каждой сделки.