Имею в собственности два земельных участка ( ЛПХ ) с 2005 года перед продажей мне предложили их объединить.Буду ли я платить налог с продажи или нет.В налоговой мне говорят что буду хотя исходя из письма Минфина № 03-04-09/16692 от 20.02.2025 я понимаю что нет.В налоговой говорят что это касается только сельхозземель и к категории ЛПХ не относится.
Здравствуйте!
Вам полагается льгота по налогу на основании п.2 ст.217.1 нк рф
При этом в случае образования земельного участка в результате объединения исходных земельных участков минимальный предельный срок владения образованным земельным участком исчисляется с даты возникновения права собственности (пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования) на последний из исходных земельных участков.
Сергей, здравствуйте!
В Вашем случае позиция налоговой о том, что эта норма касается только сельхозземель, выглядит необоснованной.
С 1 января 2025 года абз. 9 п. 2 ст. 217.1 НК РФ прямо предусматривает особый порядок для земельных участков, предназначенных в том числе для ведения личного подсобного хозяйства. Если новый участок образован в результате объединения ранее принадлежавших Вам участков, срок владения для целей НДФЛ может исчисляться с даты возникновения права на последний из исходных участков.
Именно это разъяснил Минфин в письме от 20.02.2025 № 03-04-09/16692. В письме речь идёт не только о сельхозземлях: ЛПХ прямо названо в норме НК РФ.
Поэтому если оба Ваших участка действительно находятся в собственности с 2005 года, после объединения образуется участок с назначением для ведения ЛПХ и Вы продаёте его сейчас, основания для освобождения от НДФЛ имеются.
Но я бы перед сделкой проверил выписки ЕГРН по обоим участкам и документы на новый участок. От этого зависит, выполнены ли все условия применения льготы.
Если хотите, напишите кадастровые номера обоих участков и дату их регистрации в ЕГРН. По ним можно будет точнее оценить налоговую ситуацию.
Сергей, здравствуйте.
Ваша продажа будет без налога, при условии что просто объединили исходные в один участок. Если планируется при объединении заодно присоединить (выкупить) часть муниципальной земли, то срок владения начнет отсчёт с даты регистрации права на новый участок.
В абз 9 п 2 ст 217.1 НК поименован ВРИ ЛПХ, норма применима.
Налоговая вам пришлет требование по подаче декларации или пояснений по проданному объединенному участку.
Обязанность по подаче декларации у вас отсутствует, но подать пояснения в срок до 30 апреля следующего года обязательно, приложить документы на исходные участки и подтвердить срок владения с 2005 года.
Если не подать пояснения, то фнс насчитает вам налог, не будет разбираться в льготном сроке владения.
С уважением, Алсу Булатова
Юрист| Налоговый консультант|Риэлтор
Ссылка на профиль pravoved.ru/lawyer/2881969/
-Законная оптимизация налогов физлиц, юрлиц и ИП
-Декларации 3НДФЛ| Пояснения в ФНС|
-Досудебное обжалование решений ФНС
-Отчет юриста о проверке при покупке недвижимости и выполнение рекомендаций создадут алиби добросовестного приобретателя
-Юридическое сопровождение сделок с недвижимостью онлайн по РФ
