Ответственность за нарушение сроков постановки контракта на учет в банке

Здравствуйте. По описанным обстоятельствам я бы не считал штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в размере 20–40% от суммы операций основным вариантом ответственности.

У вас расчёты производились в рублях, все деньги поступали на расчётный счёт ООО в российском уполномоченном банке. Зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа не использовались. Репатриация валютной выручки не нарушена. Проблема состоит именно в несвоевременной постановке экспортного контракта на учёт и несвоевременном представлении части документов валютного контроля.

По Инструкции Банка России № 181-И экспортный контракт при достижении установленного порога должен быть поставлен на учёт в уполномоченном банке. Если исходить из указанной вами даты достижения 10 млн руб. 09.10.2025, обязанность по постановке контракта на учёт действительно возникла уже в 2025 году.

Но нарушение этого порядка ещё не означает автоматически, что все последующие поступления являются «незаконными валютными операциями» по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Для применения этой части ФНС необходимо обосновать нарушение именно установленного порядка совершения валютной операции.

далее продолжу

Здравствуйте. По описанным обстоятельствам ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с 20–40% от 13,7 млн здесь, на мой взгляд, не подходит: незаконной валютной операции не было, деньги поступали в рублях на счёт в уполномоченном российском банке.

Основной риск — ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за представление документов/сведений позднее чем на 90 дней: для юрлица 40–50 тыс. руб. Для микропредприятия при применении ст. 4.1.2 КоАП РФ — 20–25 тыс. руб.

Но у вас есть более сильный вариант: если правонарушение первое и соблюдены условия ст. 4.1.1 КоАП РФ, ФНС прямо допускает замену штрафа по ч. 6.3-1 на предупреждение. Добровольное устранение до проверки — хороший аргумент.

Могу оказать развернутую детальную платную консультацию или нужна помощь с составлением документа — смело пишите мне в чат (Общаться в чате)

Здравствуйте, Сергей!

При экспорте услуг в рублях скрытый риск связан с практикой московских инспекций, пытающихся переквалифицировать задержку процедурного учета контракта в незаконные валютные операции.

Инспекции при опоздании с регистрацией свыше 15 рабочих дней порой пытаются вменить ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ со штрафом 20–40% от оборота. В Вашей ситуации эта квалификация несостоятельна: расчеты шли в рублях через банк РФ, репатриация соблюдена, а контракт поставлен на учет по единому номеру без признаков уклонения от контроля.

Действия образуют специальный состав ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за просрочку свыше 90 дней. Умножение штрафа на 40 платежей блокирует ч. 5 ст. 4.4 КоАП РФ и письмо ФНС № Д-5-17/39@: за однородные нарушения в ходе одной проверки наказание назначается однократно. С учетом статуса микропредприятия штраф составит от 20 000 до 25 000 руб.

Основной рубеж защиты — замена штрафа предупреждением по ст. 4.1.1 КоАП РФ. Нарушение первое, ущерб отсутствует, контракт и документы добровольно оформлены до проверки. Резервным инструментом выступает скидка 50% при уплате в течение 20 дней по ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП РФ.

Я готов провести правовую экспертизу документов и сформировать позицию для налоговой. Для выстраивания защиты уточните:
1) Внес ли банк в ведомость банковского контроля отметки о нарушениях?
2) Закрыты ли поступления актами в сроки, указанные в ведомости?
3) Поступали ли запросы пояснений по контрагенту из Армении?

Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение пары рабочих дней после их получения подготовлю для Вас проект мотивированных пояснений для инспекции и порядок действий при вызове на составление протокола.