Добрый день! Я как ИП переводила себе средства с расчётного счета на свою карту физического лица. Налоговая прислала требование разъяснить , почему не исполнены обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов за 2025 и 2026 года, т.к. в выписке с расчётного счета есть Зарплатные ведомости с назначением Заработная плата. Как правильно ответить?
Если ответ помог — оставьте отзыв. Спасибо
с ув. юрист Белов
Ситуация понятная: налоговая увидела в выписке «Зарплатные ведомости» и сделала предположение, что это выплаты физлицам, с которых нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы. Но вы правы — в вашем случае это ошибка интерпретации. Я подскажу, как грамотно ответить, чтобы снять вопросы.
Как составить ответ
Пишите официальное письмо на имя руководителя ИФНС (или в отдел камеральных проверок, откуда пришло требование). Я набросала структуру и ключевые фразы — подставьте свои реквизиты и цифры.
Пример текста:
В ответ на требование № ___ от [дата] сообщаем следующее.
В выписке банка за 2025–2026 годы действительно отражены операции с назначением «Заработная плата». Однако эти суммы не являются выплатой вознаграждения за труд в пользу другого физического лица. Это перевод собственных денежных средств индивидуального предпринимателя с расчётного счёта на личную банковскую карту [номер карты, ФИО].
Поясняем суть операции. Согласно статье 209 ГК РФ, индивидуальный предприниматель вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Поскольку ИП и физическое лицо — это одно и то же лицо, перемещение денег между его собственными счетами не создаёт нового объекта налогообложения (дохода). Соответственно, такие переводы не облагаются НДФЛ (ст. 41 НК РФ). Аналогично, объект для начисления страховых взносов отсутствует, потому что по ст. 420 НК РФ взносами облагаются выплаты в пользу иных физлиц, а не самого предпринимателя (письма Минфина России от 14.10.2019 № 03-15-06/78583, от 27.02.2018 № 03-14-05/12180). 1 6
Отдельно обращаем внимание: индивидуальный предприниматель не может быть одновременно работодателем и работником в одном лице (ст. 15 ТК РФ). Поэтому он не вправе начислять и выплачивать себе заработную плату. 6 8
Что касается уплаты налогов: налоги с доходов от предпринимательской деятельности (НДФЛ на ОСН, налог по УСН, патент и т.п.) за указанные периоды уплачены в полном объёме. Фиксированные страховые взносы за себя также перечислены в установленные сроки.
В целях избежания подобных разночтений в будущем рекомендуем в назначении платежа при переводе собственных средств указывать корректную формулировку, например: «Перевод собственных средств ИП на личную карту» или «Вывод на личные нужды».
Приложения:
Выписка банка с выделенными операциями.
Копии платёжных поручений (если есть).
Несколько советов
Приложите доказательства. Выписки и копии платёжек наглядно покажут, что плательщик и получатель — одно лицо.
Если формулировка «зарплата» — техническая ошибка. Можно прямо написать: «Назначение платежа „Заработная плата“ указано ошибочно в связи с использованием банковского сервиса/зарплатного проекта, который по умолчанию предлагает данную формулировку. По существу операция является переводом собственных средств ИП».
Не игнорируйте требование. Даже если вы уверены в своей правоте, лучше ответить официально — это покажет добросовестность и поможет закрыть вопрос быстрее.
Обычно такого пояснения с ссылками на нормы и приложениями достаточно, чтобы инспектор снял вопрос. Но если в ходе проверки возникнут дополнительные вопросы (например, про раздельный учёт личных и бизнес-средств), будьте готовы дать развёрнутые пояснения. Удачи в общении с инспекцией!
Доброе утро. Если деньги переводились с расчётного счёта ИП на Вашу же личную карту, то сам по себе такой перевод не является выплатой Вам заработной платы. ИП не может быть работодателем самому себе и начислять себе зарплату: трудовой договор предполагает две разные стороны — работника и работодателя. ФНС ранее прямо давала такое разъяснение.
Поэтому, если работников у Вас действительно не было и все спорные перечисления поступали исключительно на Вашу собственную карту, в ответе ФНС нужно пояснить, что назначение «Заработная плата»/«зарплатная ведомость» было указано ошибочно либо сформировано банковским сервисом и не соответствует экономическому содержанию операций. Перемещение собственных денег ИП между его расчётным и личным счётом не создаёт отдельного дохода физлица. ФНС также разъясняла, что предприниматель вправе переводить оставшиеся после налогообложения средства со счёта ИП на свою личную карту без дополнительного НДФЛ.
В пояснениях можно написать примерно так:
> Денежные средства, перечисленные с расчётного счёта ИП на банковский счёт физического лица, принадлежат одному и тому же лицу — индивидуальному предпринимателю Ф.И.О. Трудовой договор с самим собой не заключался, заработная плата себе не начислялась и не выплачивалась. Наёмные работники по указанным ведомостям отсутствуют. Указание в банковских документах назначения «заработная плата» не соответствует фактическому экономическому содержанию операций. Перечисления представляли собой перевод собственных денежных средств от предпринимательской деятельности на принадлежащий мне личный банковский счёт. В связи с этим обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с указанных перечислений не возникает.
К пояснению желательно приложить выписку расчётного счёта, реквизиты личного счёта/карты с Вашими Ф.И.О., спорные платёжные документы и, если возможно, письмо банка, подтверждающее, почему операции отражены как «зарплатные ведомости».
При этом важно не смешивать это со страховыми взносами ИП «за себя». Их обязанность существует отдельно от переводов на личную карту: за 2025 год фиксированный размер составлял 53 658 руб., за 2026 год — 57 390 руб. (если Вы не относитесь к категории, освобождённой от таких взносов, например ИП на АУСН/НПД в соответствующих случаях). Если ФНС требует именно эти взносы, одного объяснения про ошибочное слово «зарплата» будет недостаточно.
На будущее в назначении платежа лучше писать: «Перевод собственных средств ИП на личный счёт. Личные нужды. Без НДС», а не «заработная плата».
Если пришлёте само требование ФНС и фрагмент выписки, где указаны «зарплатные ведомости», можете обратиться ко мне на платную консультацию через кнопку «Общаться в чате» — можно подготовить точный ответ налоговой под формулировки её требования и проверить, не предъявляет ли она одновременно законные фиксированные взносы ИП.
Если ответ был Вам полезен, буду признателен за любую благодарность через кнопку «Отблагодарить юриста» в моём профиле.
