Как определяется налоговое резидентство при продаже квартиры в РФ?

* Планирую продать квартиру в 2026 году. * В 2026 году на сегодняшний день я находился в России 139 дней. * Если для продажи квартиры считается именно календарный 2026 год, то мне достаточно будет вернуться в РФ еще примерно на 44–45 дней, чтобы сохранить статус налогового резидента

 Добрый день! Для данной ситуации налоговые последствия продажи квартиры определяются исходя из срока пребывания в налоговом периоде (календарный год). Положение ст. 207 НК РФ о 12 календарных месяцах применяется к ндфл, подлежащему удержанию налоговыми агентами при выплате доходов физлицам (самый простой и понятный пример зарплата). При этом, поскольку налоговоым периодом по ндфл является календарный год, итоговая ставка по все доходам в любом случае определяется по итогам календарного года и поэтому ставка по ранее удеражанным налогам может измениться в ту или иную сторону.

     Добрый день. 

     Налоговое резидентство в РФ определыется в общем случае по сроку нахождения в РФ. При нахождении в РФ 183 дня в 12 месячном периоде лицо становится налоговым резидентом. Окончательный статус опеделяется на конец отчетного периода, т.е. на 31 декабря — ст.207 НК РФ.

* Планирую продать квартиру в 2026 году.

* В 2026 году на сегодняшний день я находился в России 139 дней.

* Если для продажи квартиры считается именно календарный 2026 год, то мне достаточно будет вернуться в РФ еще примерно на 44–45 дней, чтобы сохранить статус налогового резидента.

Считается именно календарный год.Что бы продать квартиру в 2026г.  с применением НДФЛ резидента, срок Вашего нахождения в РФ на 31 декабря 2026г. должен составить 183 дня, т.е.Вам необходимо находиться в РФ еще как минимум 44 дня. 

      Все остальные моменты  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев

* В 2026 году на сегодняшний день я находился в России 139 дней. * Если для продажи квартиры считается именно календарный 2026 год, то мне достаточно будет вернуться в РФ еще примерно на 44–45 дней, чтобы сохранить статус налогового резидента.

* Если же применяется правило 12 последовательных месяцев, то, насколько я понимаю, с учетом моих поездок я вообще остаюсь налоговым резидентом примерно до ноября 2026 года.

 Здравствуйте.

Правилен первый вариант. Если Вы пребываете в течение отчетного года (2026 г.) в РФ более 183 дней, и продадите квартиру в 2026 году, то Вы будете являться налоговым резидентом РФ (ст. 207 НК РФ) со всеми вытекающими отсюда последствиями, в том числе и в части уплаты/неуплаты НДФЛ, возможности пользоваться имущественными налоговыми вычетами.

На это указано в многочисленных письмах Минфина, в том числе Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 декабря 2022 г. N 03-04-06/118683:

Окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, определяется по его итогам.

Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год. Это прямо закреплено в ст. 216 НК РФ. 

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.