Какие налоги платить ИП при аренде нежилого помещения у физлица?

Обязан ли платить НДС и надо ли об этом писать в договоре. Какие налоги подлежат уплате арендодателем?

 Добрый вечер! В описанных обстоятельствах арендатор с дохода от сдачи в аренду недвижимости уплачивает только ндфл. Но учитывая, что арендотором выступает ИП на ИП в силу ст. 226 НК РФ лежат обязанности налогового агента по удержанию и уплате за арендатора-физлицо ндфл. Иных налоговых обязательств на ИП нет.

Здравствуйте!

Если арендодатель не ИП, а заключает договор как физлицо, Вы становитесь налоговым агентом по НДФЛ. Доход от аренды указан в подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ:

Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

По п. 1 ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, выплачивающие такой доход обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

НДФЛ удерживается из арендной платы, а не платится Вами сверх нее. Для налогового резидента действует прогрессивная шкала от 13% и далее по шкале по п. 1 ст. 224 НК РФ, для нерезидента по п. 3 ст. 224 НК РФ, 30% за исключением некоторых видов дохода, указанных в п. 3 ст. 224 НК РФ. Налог удерживается при каждой выплате; сроки перечисления установлены п. 6 ст. 226 НК РФ:

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Выплаты нужно отражать в 6-НДФЛ и годовой справке о доходах по п. 2 ст. 230 НК РФ. Условие договора о самостоятельной уплате НДФЛ собственником не освобождает Вас от этих обязанностей.

НДС с арендной платы Вы как налоговый агент не удерживаете. Правило п. 3 ст. 161 НК РФ признает арендатора налоговым агентом только при аренде государственного или муниципального имущества. К аренде частного помещения оно не применяется. Ваш собственный НДС по предпринимательской деятельности зависит от применяемого режима и доходов, но сам договор с гражданином обязанности по НДС не создает.

В договоре можете написать:

Арендная плата составляет ___ рублей в месяц. НДС арендодателем арендатору не предъявляется и сверх указанной суммы не уплачивается. Арендатор исчисляет и удерживает НДФЛ из арендной платы и перечисляет его в бюджет. Арендодателю выплачивается сумма за вычетом удержанного НДФЛ. Изменение налогового статуса арендодателя не увеличивает арендную плату без письменного соглашения сторон.

Страховые взносы на арендную плату не начисляются. На основании п. 4 ст. 420 НК РФ:

Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Для собственника это НДФЛ, хотя удерживаете и перечисляете его Вы. Если налог удержан полностью, собственнику не требуется подавать 3-НДФЛ только из-за этой аренды. Налог на имущество платит собственник.

Если собственник зарегистрирован как ИП и сдает помещение как ИП, Вы перечисляете ему всю договорную сумму без удержания НДФЛ, а налоги и возможный НДС он рассчитывает сам по своему режиму. Режим НПД для нежилого помещения не применим.