Добрый день Антон.
Вы все правильно поняли. Можете не беспокоиться: подавая декларацию в 2027 году, вы применяете правила для резидентов, так как доход был получен в 2026 году, когда вы им являлись. Это дает вам право на все положенные вычеты и льготные ставки.
1. Ваш налоговый статус за 2026 год
Вы правильно определили, что потеряете статус резидента в январе 2027 года. Однако для целей налогообложения дохода, полученного в 2026 году, статус определяется на дату получения этого дохода.
2. Право на уменьшение налогооблагаемой базы
Да, вы можете рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы. Поскольку вы являетесь резидентом для целей налогообложения дохода от продажи квартиры, вы имеете право на один из двух видов имущественного вычета:
3. Налоговая ставка
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала ставок:
13% — с суммы дохода (после применения вычета) до 2,4 млн рублей.
15% — с суммы дохода (после применения вычета), превышающей 2,4 млн рублей.
Для нерезидентов действует ставка 30%, и они не имеют права на вычеты. Поскольку вы признаетесь резидентом, для вас будет действовать ставка 13/15%.
4. Статус на момент подачи декларации в апреле 2027 года
На момент подачи декларации (до 30 апреля 2027 года) вы действительно можете уже быть нерезидентом. Однако это не влияет на расчет налога за 2026 год. В декларации 3-НДФЛ за 2026 год вы указываете свой статус за этот налоговый период (2026 год), а не текущий статус на день подачи.
Важные нюансы
Подтверждение статуса: Для подтверждения статуса резидента в 2026 году вам понадобятся документы, подтверждающие срок пребывания в России: копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы, билеты и т.д…
Сроки: Декларацию необходимо подать до 30 апреля 2027 года, а налог уплатить до 15 июля 2027 года.
