Здравствуйте. Я покупаю новое авто в лизинг. Лизинговая компания прислала расчёт в котором выделила сумму в размере 1,1 млн рублей как экономия для фирмы по возврату НДС и налога на прибыль. Мой директор утверждает, что эту экономию фирма получить не сможет вообще. Правда ли это?
Здравствуйте Александр!
Прав ваш директор, если ваша компания работает на упрощённой системе налогообложения (УСН). В этом случае заявленная лизинговой компанией «экономия» в 1,1 млн рублей недоступна вашей фирме
Лизинговая компания в своих расчетах, скорее всего, исходила из того, что вы на общей системе налогообложения (ОСНО)
Налоговая выгода при лизинге складывается из двух частей, и условия для них разные:
Возврат НДС (вычет)
Кому положено: Только плательщикам НДС, то есть компаниям на ОСНО
Как это работает: Вы получаете счета-фактуры от лизингодателя, принимаете НДС к вычету и уменьшаете сумму налога к уплате в бюджет
На УСН: НДС не возвращается, он становится прямым расходом компании
.
Экономия по налогу на прибыль
Суть: Лизинговые платежи (без НДС) полностью списываются в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу
На ОСНО: Это прямая экономия (ставка налога 25%)
На УСН «Доходы минус расходы»: Вы тоже можете включить платежи в расходы, но экономия будет не такой значительной, как на ОСНО, и это просто снижение налоговой базы, а не возврат денег из бюджета
На УСН «Доходы»: Лизинговые платежи учесть нельзя вообще.
Если вы на УСН «Доходы минус расходы»: Вы сможете уменьшить базу для расчета налога (15%) на сумму лизинговых платежей (без НДС). Это снизит налог, но не даст возврата денег, как при вычете НДС на ОСНО
.
Если вы на УСН «Доходы» (6%): Лизинговые платежи в расходы не включаются. Вы просто платите налог с выручки, а платежи по лизингу — это ваши прямые затраты
.
Если вы на ОСНО: Тогда расчет лизинговой компании (1,1 млн экономии) имеет см ысл, так как вы получите и вычет НДС, и списание платежей в расходы по налогу на прибыль
Нормативные акты, на которые опираются эти правила:
Ст. 171, 172 НК РФ — порядок вычета НДС (доступен только плательщикам НДС)
.
П. 10 ст. 264 НК РФ — списание лизинговых платежей в расходы по налогу на прибыль
.
Глава 26.2 НК РФ — особенности учета расходов при УСН
Для более подробной высокопрофессиональной персональной консультации по данному необходимому Вам вопросу в области права, а так же с правовыми анализом необходимых документов, Вы можете обратиться в личный чат.
Ссылка на мой личный чат указана ниже :
Обращайтесь в случае необходимости для более подобного разбора всей вашей ситуации.
За уже данный ответ можете отблагодарить по ссылке ниже любой суммой
С уважением, Юрист Калюжная Екатерина Викторовна.
