Скажите, пожалуйста, можно ли заключить партнерский договор или договор инвестиционного участия между физ

Здравствуйте, Анна!

Вы, насколько я понимаю, пытаетесь обойти традиционную схему с созданием ООО.

Так как Вы хотите сделать некорректно.

Т.к. физлицо не сможет в полной мере контролировать деятельность ИП. И как следствие получать процент в том размере, в котором он возможен. 
Такие схемы не выгодны для таких физических лиц. Как правило они оказываются в «проигрыше».

Тем не менее, если формально подходить к Вашему вопросу, то да, такой договор возможен в силу ст. 421 ГК РФ.

По принципу свободы договора: стороны вправе заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом, а также смешанный договор.

В целом же надо смотреть чем именно занимается ИП, чего хочет добиться это физ лицо, какие интересы и пр нужно предусмотреть.

Здравствуйте.

Заключить подобного рода договор Вы сможете, но у Вас возникнут большие трудности с его реализацией.

Можете, к примеру, заключить договор целевого займа с плавающей ставкой (ст. 814 ГК РФ)

1. Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием займа.

Вы выдаете заем под реализацию его идеи, указываете, что процент за пользование займом является плавающим и привязан к финансовым показателям ИП.

Но тогда возникнет вопрос — как Вы сможете контролировать его реальные показатели? Он может занижать выручку, не использовать онлайн-кассу, и реальных механизмов все это отследить у Вас фактически нет.

Хотя как вариант, конечно, рассмотреть можете, в зависимости от того, что за бизнес планируется вести.

Лучший вариант для ведения совместной деятельности это создать ООО (ст. 87 ГК РФ). В ООО доли прописаны в ЕГРЮЛ, распределение чистой прибыли происходит официально в виде дивидендов, личное имущество учредителей защищено от взыскания по долгам предприятия.

Второй менее подходящий вариант, который предусматривает законодательство — это физлицу оформить статус ИП и заключить договор простого товарищества (ст. 1041 ГК РФ)

1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

Но у него есть много минусов в плане ведения налогового учета и налогообложения в целом. Кроме того, негативным моментом является солидарная ответственность товарищей.

Поэтому его мало используют на практике.

Здравствуйте.

По сути Вы говорите о договоре простого товарищества (совместной деятельности) или инвестиционном договоре. Если первый может заключаться только между лицами, зарегистрированными как ИП. Согласно ст. 1041 ГК РФ

2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации. 

Так что этот вариант Вам не подходит.

Что касается инвестиционного договора, то и он тоже крайне редок в силу существенных проблем с его реализацией. Да, согласно п. 2 ст. 421 ГК РФ о свободе договора, участники делового оборота вправе заключать соглашения, не поименованные в кодексе. К подобным договорам относят в том числе инвестиционные контракты.

Наиболее логичный в этом случае договор, это договор целевого займа. В нем могут быть также установлены условия, которые описывают порядок уплаты процентов в зависимости от итогов деятельности.

 ИП — спортивный клуб борьбы.
Открывается новый филиал. Физлицо изъявило желание поучаствовать в развитии бизнеса, чтобы потом получать процент от прибыли. Вопрос как будет выплачиваться часть прибыли физлицу (официально с р/сч или нет? Так как ИП может снимать средства со счета на любые нужды. Поэтому вопрос в юридической силе такого договора с физлицом. 

Во-первых, у ИП нет филиалов. То есть Вы можете описывать в договоре условиях взаимоотношений, которые учитывают некое расширение деятельности этого ИП и привязывать размер дохода к доходу от конкретной части деятельности ИП, но это будет довольно сложный договор, который придется разрабатывать под конкретный случай.

 И считаются ли проценты прибылью для физ лица, и должен ли он будет уплачивать налог с такой прибили?

Разумеется это доход, с которого уплачивается НДФЛ, только делать это будет ИП, поскольку он является налоговым агентом по НДФЛ и при выплате дохода физлицу исчислять и платить налог за физлицо будет он.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией. 

Заключение договора между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем (ИП) для совместного ведения бизнеса и распределения прибыли возможно.  

Наиболее подходящими вариантами являются договор займа с условием о распределении прибыли или договор инвестиционного участия.

Выплата части прибыли физическому лицу должна производиться официально с расчетного счета ИП. Полученный доход будет считаться доходом физического лица и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

1. Надежный вариант — договор целевого займа.

Вы заключаете договор займа, где физлицо передает деньги ИП на развитие филиала.
В договоре прописывается, что проценты за пользование займом выплачиваются не фиксированной суммой, а в размере «Х% от чистой прибыли филиала».

Юридическая сила: Такой договор абсолютно законен. Если ИП не выплатит проценты, физлицо может взыскать их через суд как долг по договору займа.

2. Как будут выплачиваться средства?

Поскольку ИП — это физическое лицо, он может снимать деньги со счета на любые нужды. Однако для целей договора займа и налоговой отчетности выплаты должны быть официальными.

Официальный путь: ИП переводит средства со своего расчетного счета на банковскую карту (счет) физического лица. В назначении платежа обязательно указывается: «Выплата процентов по договору займа N… от… за период ...».

Почему это важно: Если вы будете передавать деньги «в конверте», вы не сможете подтвердить исполнение договора. Кроме того, для ИП это единственный способ обосновать расход (если он на УСН «доходы минус расходы») или просто соблюсти чистоту перед налоговой.

3. Налоги: кто и сколько платит?

Здесь кроется главный нюанс. ИП, выплачивающий доход физическому лицу по договору займа, является налоговым агентом.

Обязанность ИП: При выплате процентов ИП обязан исчислить, удержать из суммы выплаты и перечислить в бюджет НДФЛ (13% или 15% для доходов свыше 5 млн руб.).

Пример: Если по договору физлицу причитается 100 000 руб. прибыли (процентов):

ИП удерживает 13 000 руб. (НДФЛ).
ИП перечисляет 13 000 руб. в налоговую.
ИП переводит физлицу на карту 87 000 руб.

Отчетность: ИП обязан подавать отчетность по НДФЛ  в отношении этого физического лица.

4. Считаются ли проценты прибылью для физлица?

С точки зрения налогового кодекса — да, это доход.

Физическое лицо не должно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ, если ИП (налоговый агент) все удержал и перечислил.

Если ИП «забудет» удержать налог, налоговая может прийти к физическому лицу и потребовать уплаты НДФЛ и штрафа. Поэтому физлицу выгодно, чтобы ИП все делал официально.

Пошаговый план:

Договор: Заключаете договор целевого займа, где проценты привязаны к прибыли филиала.

Расчеты: ИП переводит деньги с расчетного счета на карту физлица с указанием назначения платежа.

Налоги: ИП удерживает 13% НДФЛ при каждой выплате и перечисляет их в бюджет.

Отчетность: ИП сдает отчетность по НДФЛ.

Почему нельзя «неофициально»?

Если вы будут передаваться деньги наличными или без назначения платежа, налоговая при проверке ИП может расценить эти суммы как скрытый доход или необоснованные расходы. А если физлицо получит крупную сумму на карту без объяснения источника, банк может заблокировать счет по 115-ФЗ (подозрение в отмывании денег).

Совет: Если «филиал» планируется как серьезный бизнес, рассмотрите вариант создания ООО. В ООО вы оба будете учредителями, и распределение прибыли будет происходить официально через дивиденды (налог 13%), что юридически гораздо чище и проще, чем «заемные» схемы между ИП и физлицом.

Анна, здравствуйте. Оптимальным вариантом, в вашем случае будет все-таки создание ООО. Простое товарищество невозможно в силу 1041 ГК РФ (участники только юр.лица либо ИП). Если заключите договор возмездного оказания услуг (если физ.лицо будет оказывать услуги реально), то в случае возникновения спора возникает риск признания отношений трудовыми.  Вариант целевого займа тоже несет свои риски и важно соблюсти положения о процентах по договору займа и установить процентную ставку (809, 811 ГК РФ).